方老师 高顿研究院副院长

2020-10-13 08:21:55

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柠檬橘子味同学，你好，关于母公司把自用的固定资产融资租赁给子公司，可以写一下合报抵消分录吗？ 我的回答如下

辛勤的同学：

总体的原则首先把握：在合并报表层面，就是作为一个固定资产在使用，只不过使用地点发生了变化。其他理解个别报表层面的处理分录。所以他的处理方法就是：首先把个别报表层面的分录全部冲销，然后按照固定资产正常计提折旧等

初始计量时，抵消分录可以参考如下：

借：租赁负债-租赁付款额

贷：租赁付款额-未确认融资费用

　 　 　 使用权资产

借：固定资产

　 　 　 资产处置损益

　 　 　 应收融资租赁款-未实现融资收益

贷：应收融资租赁款-租赁收款额

借：管理费用（生产成本等）

贷：固定资产

后续计量时，同理

另外根据不同的情况，分录项目可能有部分差异。

希望以上解释能够帮助到你！继续加油~CPA马上拿下！

以上是关于租,融资租赁相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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