认真努力的同学你好呀~

只要账面价值与计税基础不一致，就会产生暂时性差异，所以A正确

这里研发支出形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异，由于该差异产生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，且不是产生于企业合并的情况下，不确认相关的递延所得税。因此B选项错误

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你好老师：也就是说只有影响会计利润或影响应纳税所得额时，才确认相关递延所得税，对吧。本题中加计摊销额300万元，从而影响本年度多列支无形资产摊销15万元，需要从利润总额中减掉，最终的结果还是影响到了应纳税所得额啊。老师能否简单总结一下，无形资产影响递延所得税以及造成永久性差异的几种情况，谢谢！

认真努力的同学你好呀~

研发支出加计扣除形成永久性差异（15万元），后期不允许转回，所以不确认递延所得税，

还有其他一些永久性差异也不允许转回，

如：应付职工薪酬超过税前扣除标准不予扣除的

国债利息收入免税，居民企业之间取得的股息、红利免税

政府职能部门的罚款不得税前扣除

业务招待费超额部分

无形资产如果是外购的，后续期间计税基础与账面价值不一致形成的暂时性差异可以转回，可以确认递延所得税

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