杜老师 高顿研究院副院长

2021-03-09 21:25:22

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N同学，你好，关于连续五年未弥补的亏损则用税后利润弥补怎么理解？ 我的回答如下

勤奋的同学你好呀~

产生了亏损的时候，可以先用税前利润弥补，也就是在计算企业所得税时，会允许先减去以前年度的亏损，然后再计算出应纳税所得额，进而计算企业所得税。但是这个期限只有5年。

例如，2020年的亏损，可以用2021-2025的税前利润弥补，当到2025年弥补后，2020年的亏损还没有弥补完（假设还有10万元没有弥补完），那么在2026年计算企业所得税时就不能扣除2020年未弥补完的亏损。这笔亏损就会反应在企业的账上，体现在”利润分配-未分配利润”中，假如在2026年交完企业所得税后的净利润为正数（假设为30万元），那么这笔净利润也是反应在”利润分配-未分配利润”中，这样一来，到2026年“利润分配-未分配利润”就会有产生余额20万元（30-10），这就税后利润弥补亏损，2020年未能在税前弥补的亏损，在产生税后利润后，可以用税后利润弥补，这种弥补其实体现的就是一种自动弥补，是在账上反应出来的。

同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

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