合并报表中抵消所有者权益的分录，为什么只加资本公积？

优秀的同学，你好~，抵消所有者权益中，资本公积是属于所有者权益的，而递延所得税负债是属于负债。不需要抵消。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元吗？

优秀的同学，你好~，甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%所以你忘了将该差异对会计利润进行调整。希望老师的解答能帮助你理解！

这个差异不影响会计利润和应纳税所得额，无需考虑递延所得税吗？

准注会同学，你好这个是说 那个无形资产初始确认的时候就存在的这个差异了，但是当时这个差异不影响会计利润和应纳税所得额。所以后续无需考虑其递延所得税的祝学习愉快

年初递延所得税因为税率下调，所以要调整吗？

勤奋的同学你好同学你是这里面的那个问题不能理解，可以具体一点，还是整个题目都不懂。这样老师好做针对性的解答同学还有疑惑继续和老师沟通哦　

因企业合并形成的暂时性差异不是不确认递延所得税吗？

知世，你好D应调整的商誉是合并中因净资产的账面价值和计税基础不同确定的暂时性差异；商誉=实际支付对价—被投资方可辨认净资产的公允价值份额，（除了商誉以外的资产、负债）确认递延所得税资产或负债会影响净资产的金额，因此进一步会影响商誉，对应需要调整商誉。　但是商誉本身不确认递延的，因为商誉是倒挤出来的值，如果确认递延就会进入循环有问题继续追问哦~

怎么进行企业所得税汇算清缴？

准注会同学，你好~递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异产生的，可抵扣是未来期间可抵扣是未来少交，未来税务局让少交是因为本期较多了，所以本期再算应交税费的时候也是调增的，所以是一致的哈~希望老师的解答能帮助到你~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

预计负债产生的递延所得税资产怎么算？

爱思考的同学你好，理解正确。预计负债作为负债类，其账面价值高于计税基础产生的是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产6000*25%。有问题欢迎继续沟通，加油~

计算当期所得税费用为什么先扣除递延后续又加回来？

爱思考的同学你好，递延所得税资产/负债的增减，将会影响当期所得税，但是不影响总的所得税费用。所得税费用仅仅收到永久性差异、以及3个不确认递延所得税的差异的影响（权益法长期持有、免税合并的商誉、内部研发）你总结的很棒。如果计算所得税费用，比较简便的是（会计利润±永久性差异（包括三个特殊））*税率。有问题欢迎继续沟通，加油~

题2怎么算所得税费用？

认真的同学，你好，所得税费用只能是倒挤出来的哦~~财管上算所得税可能用813*0.25，在会计和税法上都不能这么算哦~~学习加油哦~~　

计算的原因就是递延所得税资产一定要用未来转回时候的税率吗？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：你把视频稍微往前退一点，这么计算的原因就是递资递负一定要用未来转回时候的税率。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！