对于外部来说是没有产生收入的为什么还需要确认所得税及递延所得税资产？

勤奋的同学，你好：正是因为存货还没有对外卖出，税法认可的是P公司个别报表中存货的金额1000万，但会计通过抵消分录抵消了存货200万，剩余会计账面价值800万。故计税基础1000与会计账面价值800之间的差额应确认递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

会计报表上的所得税*税率+递延所得税费用，还能与最后的所得税匹配吗？

认真细心的同学你好~计提递延所得税资产或负债的目的并不是为了与会计报表上的匹配，而是因为会计准则和税法规定有不同的地方，会计要去调整为税法规定的，因此会出现递延到之后缴纳所得税，所以确认递延所得税哦~会计报表上的所得税费用=递延所得税费用+当期应交所得税，同学理解的计提递延的初衷就不太正确哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

现在我是长期持有的情况下，不知道什么时间转回，就没有办法确认递延所得税？

勤奋的同学，你好！能够控制什么时候转回指的是企业有能力控制该差异的实现方式，我们可以长期持有，我也可以改变目标变成出售，如果说我不准备出售的话就可以不确认递延。希望可以帮到你，继续加油！

当期发生额，实现400，计提600预计负债，200计递延所得税资产50，费用-50，答案是对的？

勤奋的同学你好：没问题哈。同学是通过当期发生额来计算的，题目答案是通过期末余额-期初余额来计算的，殊途同归。希望老师的解答能帮助你理解~

为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗？

努力的同学你好~完整的分录：借：其他权益工具投资-公允价值变动 59贷：其他综合收益 59借：其他综合收益 59*25%贷：递延所得税负债 59*25%2019年12月31日借：其他综合收益 250贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250借：递延所得税负债 59*25%贷：其他综合收益59*25%借：递延所得税资产 191*25%=47.75贷：其他综合收益 191*25%=47.75因为因为同一事项（公允价值变动），原来的应纳税暂时性差异消失（需要转回递延所得税负债），新形成了可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）。我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75？可以这样直接理解计算的。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

这个金额确实影响了所得税最终缴纳的金额的不做处理金额反映到哪里去了呢？

勤奋的同学你好呀~同学的理解是正确的哈~视同永久性差异。金额反映在 当期所得税中。希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

这道例题解析的第二步，调整应交所得税，为什么要调整应交所得税呢？

勤奋的同学，你好！这里主要是因为题目中单独说明了假定可以调整应交所得税，如果没有这句话的话，通常会通过递延来核算。希望可以帮到你，继续加油！

乙房产为什么不确认递延所得税资产负债？

勤奋的同学你好：因为这道题是反向购买，会计上的被购买方是甲公司，我们是要将被购买方资产、负债的账面价值调为公允价值，从而产生暂时性差异，确认递延所得税。而会计上的购买方乙公司，资产负债依然按其账面价值。同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

为什么投资性房地产成本法转公允价值法会产生递延所得税呢？

优秀的同学你好~ 比如转换时点，原来账面价值100，公允价值是120，则会计上按照公允就按照120作为投资性房地产的入账金额，但是税法上不认可公允，依然按照原账面100作为计税基础，导致这个资产的账面价值是120，计税基础是100，有差异确认递延所得税。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

18年计提的递延所得税负债呢，18年是不是应该有个其他综合收益14.75呢？

中间年份出现了公允价值的上升和下降，同学可以每年分段计算，递延先增加后减少，也可以直接用期末余额-期初余额的方式做差得到。