小问6，为什么调整应纳税所得额的时候只调减了8万？

因为题目没有说该设备选择了税前一次扣除，所以不需要进行纳税调整

汇兑差额计入当期损益难道，净利润是没有扣除的吗要另外作扣除吗？

勤奋的同学，你好：麻烦同学把题干拍全，老师看一下题目条件再进行详细答疑~

为什么不转回存货跌价准备使其期末余额变为0后再结转主营业务成本？

爱学习的同学你好啊何必这么麻烦了，转回存货跌价准备是什么意思，存货的价格上升吗，不是啊我们的经济业务是出售，所以确认收入结转成本就可以了（会计是根据经济业务进行处理，没有价格回升我们就无需做该处理）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

研发费用应调减企业所得税应纳税所得额怎么算吗？

亲爱的同学，你好~    委托关联方研发加计的基数和扣除的基数不一样哦，同学这样算，多扣了关联方研发费用20%的部分~    委托关联方研发，按照研发费用的80%为基数加计扣除

第14题业务务招待费，以后年度也不能抵扣了是吗？

勤奋的同学，你好：1.是的。超标的业务招待费以后年度也不能抵扣了，属于永久性差异，不确认递延；2,确认递延是要看暂时性差异的，而暂时性差异又取决于账面价值和计税基础，账面价值和计税基础都是期末时点数，所以必须算出来期末减期初计算递延所得税资产发生额。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

公式也是写贷款额/2，但理解不了为什么除以2？

勤奋认真的同学，你好~~20000/2是12个月的平均借款额。希望以上的解答能够帮助到你，如还有疑问欢迎随时与老师交流～继续加油~~

农产品的进项转出和一般货物的进项税额转出是不一样的？

勤奋的同学，你好因为520是运费的成本，而前面是农产品，两者进项税额转出的方法不同，所以要先剔除运费的部分；农产品在计算进项税额转出的时候比较特殊，从农民那里购进农产品，之前我们计算进项税额是买价乘以扣除率，所以进项税额转出也需要用买价作为依据，比如买价是100，扣除率是9%，那么进项税额是9，成本是91，现在我们知道91，怎么还原成100，就是除以1-9%如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这里的进项税额不是可以抵扣吗？怎么下边不可抵扣呢？

同学您好： 这张表的右边第1行：不得抵扣进项税额是指支付的国际运费，而表格中的其他情形都是可以抵扣的。祝您学习愉快！

收入为什么不是用30乘10%调减，用500购买设备的金额乘10%怎么理解？

勤奋的同学，你好！ 1、公共污水处理项目享受企业所得税三免三减半政策 《企业所得税法》及其实施条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理项目等，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。2、企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。

请问哪些税费是需要在应纳税所得额中扣除的呢？

同学，你好：   计入到管理费用和税金及附件科目的税费都可以在应纳税所得额中扣除，例如：计入到税金及附加科目的税金有 城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税等。计入到管理费用中的水利基金等。