针对例题19-14，老师说“应在形成保留或否定意见的审计基础事项段中提及该事项”如何理解？

可爱的同学你好~1、如果仅有的关键审计事项是导致非无保留意见的事项，就如同题目中，未披露这件事是导致发表保留或否定意见的原因，就性质而言，确实属于关键审计事项，但这些事项在审计报告中有专门的部分披露，不在关键审计事项部分进行描述。2、图二中提及是指，在关键审计事项部分表述：“除形成保留（否定）意见的基础部分或与持续经营相关的重大不确定性部分所描述的事项外，我们确定不存在其他需要在审计报告中沟通的关键审计事项。”此处的提及并不是描述事项，而是提一下在发表意见的基础部分描述过了，这里没有关键审计事项了。同学再理解下呦，如有疑问欢迎再和老师沟通呀~

老师说此题计税基础=发生额-收入*0.15，不应是3000-15000*0.15吗？

尊敬的学员您好：这个题目是从负债的计税基础的角度去看的，所以用的是账面价值扣除未来可以抵扣的金额，未来可以抵扣的就是750，所以他负债的计税基础就是2250您说的方式就是考虑将他作为资产的情况下，可以这样计算，但是这个题目钱没有付，相当于还是一项负债的，所以只能是按照负债的计税基础的方式计算的加油，胜利就在眼前

此题B，预收账款，税法规定当期计入损益，未来期间可抵扣为0，计税基础是否应是200？

爱思考的同学你好(*^▽^*):预收款项，等后期满足收入确认条件，是可以确认收入的，但是税法上已经交税了，后面不需要再交了，所以产生了未来可抵扣暂时性差异，计税基础=200-200=0.希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

此题调整利润时，为何是利润-(账面价值-计税基础)？

尊敬的学员您好：这个题目直接告诉的是账面价值和计税基础的金额，而这个金额实际上一般就是由于折旧或者减值形成的，并且这个资产是16年末取得的，所以也就是这个不管是减值还是折旧都是在17年的事情，所以这个差额实际上就是你需要纳税调整金额加油，胜利就在眼前

在第23讲中徐青老师说以历史成本为计税基础，为何例题25计税基础是1500万？

认真努力的同学你好：同学说的是视频中的哪个例题呢？商品一旦发生转移发生交易，新得到方的计税基础就是最新的买价，也就是得到方的历史成本。并不是始终以出售方的历史成本不变。欢迎继续提问~希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

对于不符合收入确认条件的合同负债，按税法应计入当期应纳税所得额未来期间不纳税，计税基础为0，怎么理解

勤奋的同学，你好：合同负债是负债类科目，负债类科目的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，其中账面价值是合同负债的数，这个应该没问题。未来期间会计上确认收入，结转合同负债时，因为税法上该部分收入在确认合同负债期间已经缴纳过税款，所以后续会计上确认收入时税法就允许抵扣，所以未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额也是合同负债的确认金额。故计税基础为0.希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

例题19-14中费用的计税基础，如何用定义式计算？

同学你好，这里广告费未形成资产与负债，但是因为税法的规定，它有未来可以抵扣的金额，产生了暂时性差异，所以它应该视同账面价值为0的资产，对应的计税基础=未来期间计税时可以税前扣除的金额。

第七题根据计税基础和账面价值推断应该选C吗？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)同学的理解是正确的哈。账面价值=600-160=440，与可收回金额460比较后，账面价值仍然为440万元，而计税基础=600-120=480万元，因此会形成可抵扣暂时性差异40万元。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

为什么会进一步增加商誉的账面价值呢?

爱学习的同学你好，同学可以把题目截图讲的更清楚一些吗？在非同控下企业合并会形成商誉。但是是按支付的公允公允价值对价之和来确认长投的。同学问的是这个吗？还是同控下企业合并的长投的初始投资成本中加上了商誉？   

第一个账面价值小于计税基础为何都计入可抵扣暂时性差异？

尊敬的学员您好：因为一个是资产，一个是负债。两个是相反的，但是产生的差异是相同的加油