为什么应交税费是用2019年的利润1200减去5再乘以税率？

爱思考的同学你好，2019年应交税费=（1200-5）×25%=298.75万元，应交税费=当期所得税+递延所得税费用，递延所得税费用=递延所得税负债部分-递延所得税资产部分，5是递延所得税资产，所以是-5.    应交税费=1200×25%+（0-5）×25%=298.75万元。​​​​​​​希望可以帮到同学，加油哦~~~

纳税人购进用于生产销售或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的抵扣率计算进项税额吗？

勤奋的同学你好，知识点1：纳税人购进用于生产销售或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的抵扣率计算进项税额知识点2：按比例转出进项税额，同时要考虑运费部分的进项税，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

计算月折旧额的时候为什么要减2*12-6？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)因为我们更新改造前发生了2年折旧即20X8年和20X9年，而20X9年12月31日-2x10年6月30日这6个月发生了更新改造，也包含在了更新改造后整个使用寿命10年内，因此需要扣除这6个月哦。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

第6小问允许抵扣的进项税额？

爱思考的同学你好，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣;纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。咨询费按现代服务的鉴证咨询服务中的咨询服务交增值税。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

某企业2011年应收账款余额2000万元，2012年确认坏账损失50万，当年又收回坏账10万元，年末

勤奋的同学，你好。2011年坏账准备金额=2000•0.5%=102012年确认坏账损失50万元，当年又收回坏账10万元，这一段表示出应提坏账准备为50-10=40万元，因为这40万已经是确认的坏账了，就不受坏账准备提取比率的限制了。年末应收账款余额为2400万元，则总计提取的坏账准备就是=2400•0.5%-10+40=42万元希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

啤酒出厂价2800，包装物500，为什么计算包装物要除以1.13，而出厂价2800不需？

亲爱的同学，你好~   出厂价开具专票的话，出厂价2800就是不含税的，包装物押金属于价外费用，价外费用是含税的。 希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

答案A账面价值3800，怎样用2016的数据列式子计算出来？

勤奋可爱的同学，你好：这是题目中的已知条件，是不要用进行计算的，题目中给出的条件也不足以计算出这个金额。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么在计算2017年应交所得税的时候，要-1800，同时还要-（2000-400）？

勤奋的同学你好：1、因为(1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元，税法规定对投资收益免税，会计上的权益法，按照企业当期实现的净利润在期末确认投资收益。而所得税方面，股息、红利等权益性投资收益，一般是按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。这样，企业在核算当期所得税时，倘若当期被投资方尚未作出利润分配决定，或者税法规定该部分投资收益在被投资方作出利润分配决定时免税，是需要对确认的投资收益纳税调减的。2、2000-400是在算递延所得税负债用的，但是这个递延所得税负债对应的是所得税费用，是影响应纳税所得额的。递延所得税负债通常的理解就是本期不交税，未来期间需要交税，或者本期少交，未来期间多交，所以递延所得税负债对应的是应纳税暂时性差异，既然本期不交，未来期间再交或者本期少交，未来期间多交，那么这部分差异在确认本期应交所得税时是需要扣除的。所以在确认应纳税所得额时仍然是需要减去的，这一块同学也可以从分录角度来理解：借：所得税费用      递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税      递延所得税负债同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

这一道题计算的是当期应纳税，为什么我要考虑暂时性差异呢？

亲爱的同学你好呀~本题问的是应交所得税，应交所得税=应纳税所得额（考虑暂时性差异）25%，如果是问所得税费用（当期加上递延），那么在计算的时候直接用1000*25%=250。继续加油哦！棒棒哒！！！要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

这里的分包款是开的增值税专用发票，应该不是含税金额呀？

亲爱的同学，你好~  本处5000万和支付的分包款1200万都是含税金额，不仅5000需要价税分离。1200也需要。  同学再理解一下~希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~