第三问为何契税没在利润中扣除？契税和房产税有何不同吗？第10问技术转让应调减700，为何没有减去70

勤奋的同学，你好!1、因为契税是计入资产的成本里面，随固定资产折旧而分期计入成本费用，房产税是发生当期计入税金及附加的2、第十问：-（2300-1400）+200欢迎有问题随时交流~

第15页例19-19不确认递资，为何既不影响利润，也不影响应纳税所得额？

尊敬的学员您好：这个说的不影响利润和应纳税所得额指的是在无形资产形成的时候，也就是借无形资产，贷研发支出，这个分录，没有涉及到损益，只是税法给了个加计扣除的从政策，让你少缴点税，才会有相应的暂时性差异的，所以这个地方的差异是存在的，但是不能确认，因为他的本质上实际就是一个永久的差异，一直在纳税调减的加油，胜利就在眼前

此题为什么没有抵损益？是因为题目没有告知净利润和盈余公积吗？

尊敬的学员您好：是的，因为没有相关信息，所以不用处理的加油，胜利就在眼前

为什么调整应纳税所得额没有考虑-160？

尊敬的学员您好：因为这个160是影响其他综合收益的，不影响损益的加油，胜利就在眼前

本题第六问计算预提所得税时，支付境外股东特许权使用费时为何不乘利润率15%？

认真努力的同学，你好呀~       区别在于两道题涉及的非居民企业类型不同。      本题中的非居民企业是未在我国设立机构场所的非居民企业，取得来源于我国的所得，适用的是源泉扣缴，由支付人在支付的时候代扣代缴所得税，税率10%.      蔡老师下册讲义51页的例题，是在我国设立了机构场所，且取得的所得与机构场所有实际联系的非居民企业，适用25%的企业所得税税率。题目中说该非居民企业会计账簿不健全，所以采用的是核定征收办法，税务机关核定一个利润率即题目中的20%新的一天，继续努力呀，加油~ 

营业利润和经营利润是一个意思吗？按李老师所说是否经营利润-财务费用=营业利润？

亲爱的同学，营业利润扣掉了财务费用。经营利润，没有扣掉财务费用。营业利润=经营利润-财务费用另外，需要注意的是，如果有营业外收入、营业外成本，营业利润是不包括营业外收入、营业外成本的。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

连续编制时上，年购入存货本年全部售出的会计分录和当期会计分录，是如何得来的？

爱思考的同学你好连续编报的情况下，先抄上年，本来应该是借：本年利润－年初 20  贷：存货 20，但本期存货卖掉了，用它的最终去向营业成本代替，所以是借：本年利润－年初 20 贷：营业成本 20，写这一笔就可以了。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(oﾟ▽ﾟ)o  

第二问，能否这样计算净经营资产占营业收入的比例和税后经营净利润？

奋斗中的你，你好看思路也是可以的，但是有点复杂，另外老师怕对同学的表述的理解有偏差，同学可以上传一下你的列式，让老师看一下哈 积一时之跬步，臻千里之遥程 继续加油！

为什么3不影响营业利润？

勤奋的同学，你好。收到联营企业分配的现金股利，我们做到分录是：借：银行存款 贷：应收股利，这个是不影响损益的。如果是联营企业实现净利润了，那么就会影响损益，分录是：借：长期股权投资-投资损益 贷：投资收益。所以我们要区分这两种业务的处理。希望我的回答能帮到你祝你学习愉快！

境内向境外支付的咨询费，不应该是全额征收吗？为何还有利润率？

勤奋的同学，你好！根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的规定，对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照本办法规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取按经费支出换算收入或按收入总额核定征收，代表机构的核定利润率不应低于15%。由于本题中境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%，高于15%是符合规定的。欢迎有问题随时交流~