此题免税且进项税额不能抵扣，还需要计算进项税额吗？

认真努力的同学，你好呀~       免税说的是农民伯伯卖他自己种的农产品免税。企业购进免税的农产品，可以用买价乘抵扣率计算进项税额，抵扣销项，题目中也说进项税额均已在购进当月抵扣。      但是如果因管理不善造成了非正常损失，购进的农产品和运费对应的进项税额都要做进项税额转出，不能抵扣销项。转出的进项在增值税中不能抵扣销项，但是在算企业所得税的时候可以作为损失在税前扣除。每天都要努力呀，加油~

对于不符合收入确认条件的合同负债，按税法应计入当期应纳税所得额未来期间不纳税，计税基础为0，怎么理解

勤奋的同学，你好：合同负债是负债类科目，负债类科目的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，其中账面价值是合同负债的数，这个应该没问题。未来期间会计上确认收入，结转合同负债时，因为税法上该部分收入在确认合同负债期间已经缴纳过税款，所以后续会计上确认收入时税法就允许抵扣，所以未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额也是合同负债的确认金额。故计税基础为0.希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

家卷烟厂销售卷烟可以开具增值税专用发票吗？销售额650元是默认不含增值税吗？

勤奋的同学，你好！可以开专用发票的哈，对的，默认不含税希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问~

例题19-14中费用的计税基础，如何用定义式计算？

同学你好，这里广告费未形成资产与负债，但是因为税法的规定，它有未来可以抵扣的金额，产生了暂时性差异，所以它应该视同账面价值为0的资产，对应的计税基础=未来期间计税时可以税前扣除的金额。

会计学习中，印花税能否扣除？

爱思考的同学，你好：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，印花税也在该科目中核算。因此，印花税不再列入管理费用，从税理看，房地产开发企业的印花税已经不存在费用、税金双重扣除的可能性了，应该可作为税金及附加扣除。但是税务机关没有对房地产开发企业印花税能否单独扣除作出明确规定。CPA考试命题一般会回避争议问题，因此考生复习时按照教材掌握即可。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

“筹资人角度资本成本是税后，投资人角度的期望收益率是税前”这里的税前税后怎么理解？

认真勤奋、爱学习的同学你好~筹资人的角度，是企业在支付债券利息的时候，可以抵减企业所得税，所以实际承担的是税后资本成本；如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，爱学习的你一定是最棒的，加油~

这题4个选项为什么其进项税额可以抵扣？

勤奋的同学，你好!1、营业税改征增值税试点有关事项的规定：原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策。进项税额，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。因此，自2013年8月1日起，增值税一般纳税人若新购买摩托车、汽车、游艇，取得的增值税专用发票的进项税额，可不再区分是否自用，均可抵扣进项税额。2、他们可以间接的服务于生产，而产生收益欢迎有问题随时交流~

此题逆流交易，对乙而言其成本是每件4.5元，可变现净值5.4元，为何个报要计提存货跌价准备？

勤奋努力的同学你好呀~个别报表：成本认为是每件6万元，每件可变现净值为5.4万元，应该计提减值。合并报表：成本认为是每件4.5万元，每件可变现净值为5.4万元，认为不减值。因此合报将个报减值冲回。 继续加油呀~

题目中说明2X17年所得税纳税申报按原有税率33%，表格中2X17年递延所得税负债余额为何按照2X1

勤奋的同学，你好！纳税申报针对的是当年的应交所得税核算的，所以用当年的税率，而确认递延，是用差异转回时的税率，站在17年年底来看，未来转回肯定是18年或者以后了。希望可以帮到你，继续加油！

此题在计算消费税的时候，为什么不用除以一个(1-5%)？

勤奋的同学，你好！消费税是价内税，对外销售价格是已经含了消费税的哈欢迎有问题随时交流~