表格里某5年算DTA时为啥不用转回期间的税率而用当期税率33%？

爱思考的同学你好~这里并不确定未来转回期间的税率是多少（未来期间的税率可能会发生变化），所以用的是当期所得税率33%，等实际确定转回期间的所得税税率时，再调整递延所得税资产的余额。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

表格里某6年是发生，那某6年转回期间的税率是多少？

爱思考的同学你好~16年的暂时性差异1200，其中400是在2018年转回，税率为2018年的税率25%，另外800是在2019年转回，税率是2019年的税率25%希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

老师，个税比较特殊的税率都有哪些啊？

爱思考的同学：这里是年度综合所得税率表，并不是特殊的税率哦~！这个表在考试时会给，所以不用背啊！~加油~！

税率不变，验算所得税费用的时候是不是只需要考虑永久性差异啊？

优秀的同学你好呀~不需要的哈~只要用会计利润加减永久性差异再乘以税率就可以咯~ 熬过无人问津的日子，才有诗和远方~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

相当于在B国按照30%税率缴纳，优惠的部分不考虑？

亲爱的同学，你好，由于A和B签订税收饶让协定，居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的 国 家 （地区）取得的所得，按照该 国 （地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。所以视同30%税率缴纳，无需补税哈~

那在写分录的时候为啥用650减，而不是可抵扣差异乘以税率减650？

勤奋的同学你好呀~同学的算法也可以算出来，只是算出来数据是负数，DTA的方向容易记反。常规做法如下：因为650的递延所得税资产在本转回借：所得税费用  650贷：递延所得税资产  650本期又产生了新的暂时性差异2300，借：递延所得税资产   2300*0.25=575贷：所得税费用  575两笔综合成一笔借：递延所得税资产   75贷：所得税费用    75希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

老师，可抵扣暂时性差异乘以税率，不就是DTA的期末余额吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学理解的是正确的，但是如果期初余额为0，那么期末余额与本期发生额是一样的金额。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

老师，不是购进的农产品，需要多抵减1%税率吗？

勤奋的同学，你好！购进农产品用于生产加工成为13%税率，可以加1%税前扣除希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

这道题的A选项是不是应该是15%税率才对呢？

认真努力的同学，你好呀~        这道题已更正勘误了，同学可以查看下哦~每天都要努力呀，加油~

第2题，第6小问，4872元的运费，除增值税为什么用13%的税率？

爱思考的同学，你好： （1）4872元的运费，除增值税为什么用13%的税率？——因为是混合销售，随主业汽油销售13%税率计算。（2）汽油，需要缴纳消费税么？——需要，题干中最后给了汽油消费税税额1元/升。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~