这题要不要考虑所得税影响？

勤奋的同学，你好！25%是所得税的影响，要看题目中要不要考虑的，这题说了不考虑“其他因素”，那就是不用考虑所得税。祝同学逢考必过，加油！

在计算应交税费的时候应当扣除长投确认的投资收益？

爱思考的宝宝你好 1:长投对应的科目是其他综合收益，其他权益工具投资是被投资方的资产，我们分享的是其他综合收益。2:乙公司因为其他权益工具条投资公允上升，要确认其他综合收益和递延所得税负债，考虑所得税的情况下是这样的，所以对于乙公司来说，就是税后的，3:股利免税，所以当期要调减，不交税。 宝宝继续加油哦！

为什么不是1400-1591=191万，还要乘1-所得税税率啊？

哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：要结合所得税的规定来理解哦～其他权益工具投资账面价值1400，小于1591，也就是：借：其他综合收益191（注意是借方哦~）贷：其他权益工具投资——公允价值变动191确认变动之后，账面价值为1400，比计税基础1591要小，所以会形成可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产哦，而且对应其他综合收益~～借：递延所得税资产47.75贷：其他综合收益47.75这样其他综合收益一共就是：-191+47.74=143.25哦~如果不考虑所得税就是-191哦~但是注意题目考虑所得税25%哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

为什么计算所得税费用的时候要弄个5/5%这是什么？

可爱的同学，你好呀~你是不理解为什么要-5/25%吗，因为本题先计算应交所得税，应纳税所得额=会计利润+/-永久性差异-递延所得税负债，5/25%表示递延所得税负债，所以减去，你再体会一下呢~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

老师，计算当期所得税的时候为什么不用（1000-300）*25%？

哈喽~爱学习的CPAer~ 针对你提出的上述问题： 注意题目里，设备的10%是直接抵扣应纳税额（不用乘税率），我们平时学习的是抵扣应纳税所得额，所以才乘税率的哦～ 希望老师的解答对你有帮助~ 有问题可以继续沟通哦~ 每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

账面大于计税20，此时这个20是余额吗？

认真努力的同学，你好~第一张图第7问 为什么不是调整事项？因为是 现金的变动， 不作为调整事项处理。2、这个有好几种说法，主流的说法是下面的。权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候　 借：递延所得税资产　 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时　 借：递延所得税资产　 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算）　 　资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25%　 资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快

所得税费用的列示金额为什么应为140万元？

认真的同学，你好：本题会计分录：借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　140　　　　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　10　　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　　　　150借：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20　　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　20以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动确认的递延所得税负债对应的是其他综合收益，而不是所得税费用，因此所得税费用的列示金额应为140万元，即选项B正确。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

因考虑退货率确认的预计负债-应付退货款200这个为什么没考虑？

优秀的同学，你好~，这个式子中的500是哪来的500是期初的递延所得税资产。红圈圈出来的产品质量保证引起的递延所得税的发生额。期初的余额已经含在前面的500里面了。希望老师的解答能帮助你理解！

应交税费—企业所得税金额是多少?

认真的同学，你好：当期产生的递延所得税负债=25-20=5，其对应的应纳税暂时性差异=5/25%[210－10＋20－5/25%]×25%这一部分，是在算应交税费，也就是税法认可的税额。（增加递延所得税负债5万，说明是资产的账面价值大于计税基础，说明税法可以少交税，所以是-5/25%，之后算出应交税费，）再加上5万的递延所得税负债，就是所得税费用借：所得税费用 55贷：递延所得税负债 5应交税费—企业所得税　[210－10＋20－5/25%]×25%=50希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

2019年确认递延所得税资产是多少？

可爱的同学你好呀！这里考察的就是以后纳税年度所得税税率发生变化如何确认递延所得税资产或者递延所得税负债。产生的暂时性差异，按照什么时候转回用什么时候所得税税率的原则确认递延所得税资产或者递延所得税负债。（注意，要用确定的税率，就是真的税法颁布的税率，不能用预估的税率）。1、2018年产生亏损1000万元，是在以后年度可以转回的，这个时候新税还没有颁布所以只能用33%，所以确认递延所得税资产1000*0.33=330.2、2019年弥补200万元，剩余亏损800万元，这个时候新税已经颁布了为25%，所以2019年确认递延所得税资产=800*0.25=200.希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!