能否写出此题的分录？所得税这块在分录中如何体现？

善于思考的优秀同学、你好呀~好的呢~分录如下：借：投资性房地产-成本12000     累计折旧   800 贷：固定资产10000        其他综合收益  2800投资性房地产的计税基础=10000-800=9200，账面价值=12000，产生应纳税暂时性差异：借：其他综合收益 700 贷：递延所得税负债 700老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

能否讲解一下关于计算递延所得税资产余额、当期发生额以及对递延的影响的这个多选题？

勤奋的同学你好：18年底，账面价值=100-100/5x2=60，计税基础=100-100/5=80，可抵扣暂时性差异余额=20，递延所得税资产余额=20x25%=5；19年6月开始，所得税税率改为20%。B选项。税率变化，对递延的影响为20x（20%-25%）=-1，C选项，19年底，账面价值=60-60/5x2=36，计税基础=80-20=60，可抵扣暂时性差异余额=24，递延所得税资产余额=24x20%=4.8；当期的发生额=4.8-5=-0.2；希望老师的解答能帮助同学理解~

选项A不是经营所得征收个人所得税吗？

同学您好：（1）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得是指承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得。是属于经营所得，就是适用 5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的哦。 祝您学习愉快！

画横线处表示，包括计入其它综合收益的递延所得税吗？

勤奋可爱的同学，你好：不包括的同学，其他综合收益确认的递延本身不影响所得税费用，所以在对应纳税所得额进行调整的时候也无需考虑。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

公司2018年已入账的一张2万材料发票，被稽查局认定为虚开，今天去税务局补缴了所得税和滞纳金，怎么入

爱学习的同学，你好哟~老师这边主要负责的考试相关问题，实务问题只能提供参考意见哦，所得税应计入所得税费用，滞纳金应计入营业外支出明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

若按递延所得税余额的公式来计算，为什么15和16年不是乘25%？

勤奋的同学，你好啊 题目具体是什么呢，同学可以上传一下题目哈，这样老师才能更有针对性的对同学解答哦，继续加油哈~~

若企业应持有被投资单位享有应收股利200万元，在成本法下和权益法下，其账面基础和计税基础分别是多少？

勤奋的同学，你好~两种的计税基础都是投资时候的投资款项。 祝同学逢考必过~加油呀~ 

递延所得税资产和负债不是余额的概念吗？为何要把期初的加上？

认真、努力的同学，你好~当期确认的是当期的发生额。 余额需要 用 期初+当期=期末余额。如果直接用暂时性差异的余额计算出来的就是余额。如果用的是 暂时性差异的发生额计算的就是 当期的发生额。祝学习愉快

此题为什么不确认递延所得税资产？

勤奋的同学你好呀~ 自行研发的无形资产产生的暂时性差异不确认递延，因为它既不产生于企业合并交易，也不影响会计利润，也不影响应纳税所得额希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

按预收/合同负债不应确认递延所得税资产吗？此题答案第二步，确认收入的7500如何得来的？

同学你好   1、同学的理解是正确的，但是一般题目中一定会告知预收款项和合同负债在收到钱时是否缴纳税款，根据题目表述进行会计处理，所以一般预收和合同负债的计税基础都属于0，确认递延所得税资产。   2、题目中明确告知15000属于两年支付对价享有的服务期间，而经过一年之后，所以需要确认1/2的收入，所以7500=15000/2.老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~