本题第六问计算预提所得税时，支付境外股东特许权使用费时为何不乘利润率15%？

认真努力的同学，你好呀~       区别在于两道题涉及的非居民企业类型不同。      本题中的非居民企业是未在我国设立机构场所的非居民企业，取得来源于我国的所得，适用的是源泉扣缴，由支付人在支付的时候代扣代缴所得税，税率10%.      蔡老师下册讲义51页的例题，是在我国设立了机构场所，且取得的所得与机构场所有实际联系的非居民企业，适用25%的企业所得税税率。题目中说该非居民企业会计账簿不健全，所以采用的是核定征收办法，税务机关核定一个利润率即题目中的20%新的一天，继续努力呀，加油~ 

此题为什么只有140可以计入递延所得税？

亲爱的宝宝你好自行研发的无形资产不管是费用化的还是资本化的部分，都不确认递延所得税哈，只有后续发生减值，可以确认递延所得税。宝宝继续加油哦！

计算应纳税所得额，应纳税暂时性差异为何不是+160，可抵扣所得税差异为何不是-150-210？

优秀的同学你好~ 事项1，交易性金融资产公允价值上升160，会计上增加利润要交税，税法上不认可，因此调减。事项2，计提产品质量保证费用，会计上减少利润，少交税，税法上不认可因此加回来交税。事项4，会计上计提减值，会计上减少利润，少交税，税法上不认可因此加回来交税。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这个不同税率计算的递延所得税资产，如何理解？

尊敬的学员您好：这个用的税率一定是转回期间的税率，那什么叫做转回期间呢，就是你看这个差异的金额什么时候开始下降，就是所谓的转回了，所以这个从表格中可以看出来是06年开始转回的，那转回了多少呢，是四百，因为下降了四百，所以这个四百就应该用这个12.5%的税率计算，剩下的用25%的税率计算即可加油，胜利就在眼前

计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，其中的递延所得税费用指对应科目是所得税费用部分的递

爱思考的同学你好(*^▽^*)所得税费用算的都是影响损益的部分，递延所得税资产、负债，也是要影响损益的。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

因管理不善，进项税需要转出，为何题中成本97、农场品的进项税和运费的进项税还能在企业所得税税前抵扣？

勤奋的同学，你好！值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等,也就把进项税额转出到成本或费用中欢迎有问题随时交流~

能否解释一下此题计算递延所得税余额时的三免三减半？

勤奋的同学，你好啊 暂时性差异在2016年发生转回，转回了400万，这部分转回的就需要用2016年的税率乘以12.5%，剩余的部分在以后年度进行转回，2016年以后用的是25%的税率，所以剩余部分乘的是25%。2013-2016年都是计算的递延所得税资产的余额，所以每一期都是用400*12.5%+剩余部分*25%。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

此题的所得税税率为什么用的是15%？

勤奋的学员：      你好!      教材416页原文表述如下：所得税准则规定，资产负债表日，对于递延所得税负债，应当根据适用税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。即递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量。所以按照未来转回期间即2x21年的税率15%来确定递延所得税负债，而不是当年的税率。详见下图：希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

此题选项D哪里错了？是否影响所得税费用？

爱思考的同学你好(*^▽^*):资本化部分加计摊销，在达到预定用途时不确认递延，后续加计摊销时调减应纳税所得额，没有影响所得税费用。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

收到与资产相关政府补助1600元，分录是“借：银行存款，贷：递延收益”吗？如何确认递资的？

爱思考的同学你好递延收益账面价值=1600，计税基础=1600-未来可抵扣金额1600=0，负债账面价值＞计税基础形成可抵扣暂时性差异，确定递延所得税资产。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(oﾟ▽ﾟ)o