这道题计算应交税费时，5是怎么计算出来的？

同学你好：我们这道题计算应交税费时，就看利润增加多少，本题收入导致以前年度损益调整增加120万元，结转成本导致以前年度损益调整减少100万元，最后使损益总的增加20万元，20*25%=5万元。祝你学习愉快，加油哦！

最后一笔分录的贷方应该是预交增值税吧？

准注会同学，你好~教材最后一笔分录有误。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预收款时增值税纳税义务并未发生，先按一定的预征率预缴增值税，房屋交付业主确认收入时纳税义务发生，此时结转预缴税款。正确分录如下：借：应交税费——未交增值税 113.25　　　 贷：应交税费——预交增值税 113.25因为预交时：借：应交税费——预交增值税 113.25　　　 贷： 银行存款113.25预交是已经交过的了，使得未交的变少。所以未交在借方，冲减未交。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

例1情形1的递延所得税一般是账面价值和计税基础的差额乘税率吗？

同学你好，在计算递延的时候，一般我们是用账面价值和计税基础来进行计算，当然同学这个也是一种计算的方法。祝同学逢考必过哦~继续加油！

为什么一个选应交税费-应交增值税，另一个选在建工程呢？

你好，同学，建议你把APP清一下缓存，这题答案有点过时了，企业购进货物用于工程项目时，该货物负担的增值税应计入应交税费-应交增值税（进项税额），不应该计入在建工程。祝你学习愉快，谢谢支持^^

印花税、耕地占用税、车辆购置税不走应交税费，是记在哪里？

印花税走税金及附加耕地占用税 　 　车辆购置税走成本

老师，应付账款的入账价值不是包含进项税额吗？

同学你好，看分录你就明白了哈借：原材料　　 　应交税费—应交增值税（进项税额)　 　 　贷：应付账款感谢您的支持，继续加油哦！

递延所得税费用是什么来的？

同学你好递延所得税费用，这道题目是源于递延所得税负债借：所得税费用　 贷：递延所得税负债我看同学的分录你是应交所得税计算错了。

30000*税率就是应交税费的金额吗？

同学，你好！30000*税率就是应交税费的金额，30000-30000*税率为原材料的入账金额。祝你学习愉快！

这道题在计算应交税费时为什么没有把30也减去？

准注会同学，你好我们在会计利润的基础上进行纳税调整，就关注影响损益的差异就可以了，下面的30直接对应其他综合收益，不影响应交税费-应交所得税的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这个分录的未交增值税在贷方，那就导致未交增值税增加了啊？

同学，你好这个照教材抄的，教材这笔分录有问题不用掌握祝学习愉快