计算当期应纳税所得额时永久性差异和暂时性差异都要算吗？

努力的同学你好   同学的理解是正确的，利润总额调整为应纳税所得额时需要考虑永久性差异和暂时性差异，但是只有暂时性差异才能够形成递延所得税。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

小问6，为什么调整应纳税所得额的时候只调减了8万？

因为题目没有说该设备选择了税前一次扣除，所以不需要进行纳税调整

研发费用应调减企业所得税应纳税所得额怎么算吗？

亲爱的同学，你好~    委托关联方研发加计的基数和扣除的基数不一样哦，同学这样算，多扣了关联方研发费用20%的部分~    委托关联方研发，按照研发费用的80%为基数加计扣除

请问哪些税费是需要在应纳税所得额中扣除的呢？

同学，你好：   计入到管理费用和税金及附件科目的税费都可以在应纳税所得额中扣除，例如：计入到税金及附加科目的税金有 城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税等。计入到管理费用中的水利基金等。

为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？

勤奋的同学，你好！为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？ 无形资产的成本影响了会计利润呀，无形资产的摊销额也会影响会计利润呀？ 无形资产确认的时候是不影响利润的，是新形成以下资产而已，不涉及影响利润的。这里指的是无形资产的确认，不包含费用化的研发支出，费用化的部分属于永久性差异。不在我们讨论范围内。我们这里只包含形成的无形资产。希望可以帮到你，继续加油！

第三问应纳税所得额额，为什么不是我算的3476，不影响应纳税所得额吗？

勤奋努力的同学你好呀~ 1、因为无形资产还没有达到可使用状态（研发活动还在继续中），不摊销，因此也没有加计扣除的问题。2、其他综合收益不是损益类科目，不会影响利润总额，也不会影响应交税费。继续加油呀~

无形资产加计扣除不是影响应纳税所得额吗？因为可以多扣则应纳税所得额就少了？

爱思考的同学你好呀~同学理解的是对的~无形资产摊销部分加计扣除的部分是可以调减应纳税所得额的哈~ 希望老师的解答可以帮助到同学~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

无形资产加计摊销形成的暂时性差异，为什么既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？

尊敬的学员您好：这个无形资产形成的分录是借无形资产，贷研发支出，这个分录中并没有涉及到任何的损益项目，所以这个就是所谓的不影响利润也不影响应纳税所得额，也不是产生于企业合并，所以不能确认递延所得税的影响加油，胜利就在眼前

这道例题解析的第二步，调整应交所得税，为什么要调整应交所得税呢？

勤奋的同学，你好！这里主要是因为题目中单独说明了假定可以调整应交所得税，如果没有这句话的话，通常会通过递延来核算。希望可以帮到你，继续加油！

附件所示的股权激励，为什么要调减应纳税所得额（10-6）* 500 = 2000万元？

爱思考的同学：就这个题目而言，股份期权等待期是两年，假设两年前授予日授予的股份期权公允价值4元，12年初授予，则授予日后12年末，借：管理费用500*4*50%=1000贷：资本公积-其他资本公积500*5*50%=100013年末借：管理费用500*4*50%=1000贷：资本公积-其他资本公积500*4*50%=100014年实际行权时借：银行存款3000贷：股本500资本公积-股本溢价2500借：资本公积-其他资本公积2000贷：资本公积-股本溢价2000税法按照税法规定进行纳税调整，不管会计如何进行处理。所以：12和13年需要对计提的管理费用进行纳税调增，不得扣除；14年按照题目中计算的金额进行纳税调减。2000万作为新增的职工薪酬处理。以上分录只是会计上最简单的处理过程，CPA会计对权益结算股份支付和现金结算股份支付有更深入的解释，同学可以参考~！加油~！