福利费有发票的且已提供了发票，还需要合并工资薪金申报个税吗？

勤奋的同学，你好从个税的角度的话，一般给到员工的福利费会作为工资薪金支出的；这个发票的点具体是在上述视频的什么时间点呢如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

解除合同时，债权人是应该申报什么债权？

准CPA同学，你好：68页解除合同申报的都是共益债权是针对的是所有权保留买卖合同买受人破产的情形；而讲义72页，合同解除的损害赔偿请求权，债务人一方未履行，债权人申报普通债权针对的是普通合同的情形。两者是不同的情形哦~祝同学早日取证哦~

这里双方均未履行完毕，解除合同所产生实际损失为什么是申报普通债权？

亲爱的同学，你好：共益债务和普通债权清偿顺序是不一样的呦清偿顺序：（1）有财产担保的债权（2）破产费用和共益债务（3）职工债权（4）税款（5）无财产担保的普通债权而同学所说的取回权，债权人可以向债务人申报债权，同样需要区分情况：根据规定，债务人占有的他人财产被违法转让给第三人，第三人依法已善意取得财产的所有权，原权利人无法取回财产的，如果转让行为发生在破产申请受理前，原权利人因财产损失行使的债权，作为普通破产债权清偿。但是如果转让行为发生在破产申请受理后，因管理人或者相关人员执行职务导致原权利人损害产生的债务，作为共益债务清偿。由于合同双方均未开始履行，因此相对而言，债务人此房并未有太大的过错，且双方损失并不会很大，因此是作为普通债权来处理的希望上述老师的回答能够帮助到同学，祝同学学习顺利，老师看好你呀~

选项B公司代扣代缴，但年所得大于12万的都要求次年6月30日前在个税申报APP上填报，不算自行申报吗

勤奋的同学，你好！选项B是应当办理汇算清缴，与自行申报是两个概念哈自行申报纳税，是由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种方法。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：【提示】选择题的易考点。取得 综合所得需要办理汇算清缴。取得应税所得没有扣缴义务人（如取得经营所得）。取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。取得境外所得。因移居境外注销中国户籍。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。国务院规定的其他情形。希望老师的解答对你的理解有所帮助，有不明白的地方可以继续提问~

缴纳车辆购置税的这句话中，“不需要办理车辆登记注册手续的车辆”是什么意思？买什么车不需要登记？

可爱的同学，你好呀~就是不需要到车管所登记注册比如：武警部队的车 民航机场、厂矿企业的专用车辆  在内部使用老师这么解答，同学可以理解吗~

破产法中，这两个一个是共益债务清偿，一个是普通债权申报，是否矛盾？

可爱的同学，你好 ღ( ´･ᴗ･` )这时两种情形，图1是一般的双方未履行完毕的合同，不是所有权保留买卖合同，图2是所有权保留买卖合同，所有权保留买卖合同是双方约定买方没履行完合同义务前，卖方保留所有权。希望老师的解答能帮助同学理解~学习很辛苦，要照顾好自己哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

题目中说明2X17年所得税纳税申报按原有税率33%，表格中2X17年递延所得税负债余额为何按照2X1

勤奋的同学，你好！纳税申报针对的是当年的应交所得税核算的，所以用当年的税率，而确认递延，是用差异转回时的税率，站在17年年底来看，未来转回肯定是18年或者以后了。希望可以帮到你，继续加油！

老师，该题的纳税申报期限为合同签订后的7日后，是不是不含当天？

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡应该是从当天开始计算7天的希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

在次年将款项收回后，可以在申报所得税时抵减吗？

爱学习的同学你好，应收款项收回看有没有坏账发生，如果坏账实际发生了，就可以抵扣了。同学继续加油哦~~~

200万调整处理的是400万销售收入—200万成本的利润差异？

章同学你好1、市场价格400万元根据这个题目给的解析，解析是按照不含税处理的哈~但是不看解析的话，这个400表述应该要跟清晰一定的哈~只说市场价格400万元一般是含税的2、第二个问题是200万调整处理的是400万销售收入—200万成本的利润差异，因为税法要求视同销售哦~销售就要确认所得哈~这部分也要调哈~3、这道题的会计分录的话，借：营业外支出  252贷：库存商品     200应交税费-应交增值税（销项税额）  400*13%=52纳税申报可以咨询下税务局那边，老师这里没有具体的申报表继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦