资产负债账面价值计税基础 ，如何理解负债的账面价值大于计税基础产生递延所得税资产？

关于资产负债账面价值计税基础的问题，

同学你好，

账面价值就是会计账面上的价值

负债的计税基础=负债的账面价值-未来可扣除税前的金额

比如说预计负债

因保修费用发生的预计负债

借：管理费用10

贷：预计负债10

预计负债账面价值=10

税法=账面-未来发生是可抵扣=10-10=0

产生递延资产

你可以这么理解：预计负债计提时，税法不认可，等到实际发生时，允许扣除，实际发生时扣除不就相当于资产了吗

因此形成递延资产