递延所得税资产的计税基础固定资产 ，账面价值是多少？

关于递延所得税资产的计税基础固定资产的问题，

同学你好，这个题目有一个安装费，但是这个安装费是支付给外部安装公司的，不属于内部交易，不用抵消。

1、抵消固定资产的虚增

借：营业收入2000

贷：营业成本 1760

固定资产240

计税：2000

会计：1760

可抵扣暂时性差异：240

借：递延所得税资产240*25%=60

贷：所得税费用 60

2、折旧：

借：固定资产 240÷4*9/12=45

贷：管理费用 45

递延资产转回：45*25%=11.25

年末合报确认的递延资产：60-11.25=48.75