M**同学
2019-11-18 17:59:02
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递延所得税资产发生额 ，这个不是很理解 请解答
关于递延所得税资产发生额，老师这一题BCD选项有点问题吧？B递延所得税资产发生额不应该是等于500-800*0.15=380；C递延所得税资产余额不应该是等于800*0.15=120；D应交所得税不应该是等于900*0.15=135的嘛？
不是很理解，望老师给下解答，谢谢
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袁老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-11-18 18:04:02
关于递延所得税资产发生额的问题，
同学，你好！
2012年税前利润800万，未来4年可抵减利润的金额为2000-800=1200万，2012年末递延所得税资产余额=1200*15%【未来适用税率】=180万。
2012年初（2011年末）递延所得税余额=2000*25%=500万，因此，2012年递延所得税资产发生额=180-500=-320万（即转回320万）。
2013年税前利润900万，1200亏损抵减利润后，应纳税所得额为0，因此应交所得税=0。
祝你学习愉快~
M**同学 追问
2019-11-18 18:09:02
明白了，谢谢老师
袁老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-11-18 18:14:02
好的，加油哦！
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