现金流量表的流量分类


　　营业活动
　　营业活动包括生产、销售、运送公司的产品，以及从顾客中收取款项。例如；购入原料、建立存货、广告及运送货物。
 
　　一、因营业活动发生者（Operating activities）： 流入：主要项目为现销与帐款、票据收现 流出：主要项目为现购商品与帐款、票据付现，支付各项费用、税捐等
　　以下项目需当作营运活动：
　　净收益（在损益表中找到）
　　折旧
　　非现金物品（例如；呆坏帐拨备）
　　递延税项
　　利息摊销
　　应计物品，如应付薪金。
　　投资活动
　　投资活动针对公司因生制及售卖货物而购买的固定资产，以及变卖任何公司不再需要的固定资产。
 
　　二、因投资活动发生（Investing activities） 流入：出售资产、收回贷款、债券，出售权益证券等 流出：购买资产、放款、购买债券、权益证券等
　　投资活动包括：
　　资本支出，包括以赊帐方式购买机器。
　　投资
　　融资活动
　　融资活动包括从投资者如银行及股东投入的现金，以及当企业把收入回馈投资者的现金流出。其他影响企业长期负债及股本的活动亦列为融资活动。
 
　　三、因融资活动发生者（Financing activities） 流入：现金增资，举债 流出：支付股利，偿还借款
　　融资活动包括以下物品：
　　已附股息
　　卖出已购买的股票
　　净借入
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