*9章 总则
　　*9条 为加强会计核算和财务管理工作,维护公司股东及相关方的合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等法律法规和《上海世茂股份有限公司章程》(以下简称:《公司章程》)的规定制定本制度。
　　第二条 本制度作为上海世茂股份有限公司(以下简称:本公司)内部处理会计业务的基本制度,适用于本公司及下属公司。本公司下属公司在不违背本制度的前提下可根据本企业业务和管理的特殊需要制订相应的财务管理细则和补充。
　　第三条 本制度所称下属公司指本公司的分公司、本公司控股的子公司、本公司控股子公司的子公司及其他为本公司实际控制的经济实体等。
 
　　第二章 会计机构和会计人员
　　第四条 董事长是公司财务、会计管理和内部控制的最终责任人。公司设总经理,直接负责分管公司财务、会计管理和内控工作。公司设财务总监一人,确立财务管理机构,制定财务管理制度,负责监督公司财务、会计管理和内控工作,财务总监是公司财务负责人。上述人员由董事会按有关程序聘任。
　　第五条 公司财务工作是由总经理分管下的部经理负责制,常设机构是财务部,配备财会人员,并通过实行岗位责任制度,加强对财会人员的管理。财务部的负责人为公司财务经理。
　　第六条 财务部是公司财务、会计管理和内部控制的职能部门,主要职责是:
　　1、贯彻执行国家有关的法律法规和财务制度;反映、监督、管理企业的全部经济活动。
　　2、组织编制公司财务、会计管理制度和内控制度;编制财务计划,加强经营管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务活动。
　　3、参与公司筹资方案的拟定和实施。
　　4、负责监督和控制公司资金的使用,厉行节约,合理使用资金,发挥资金的*5效用。
　　5、参与公司投资方案的拟定和实施。
　　6、负责公司的会计核算,负责编制合并报表,为公司的季度财务报告、中期财务报告和年度财务报告提供财务会计资料。
　　7、监督、指导或参与对分子公司的财务管理。
　　8、合理分配公司收入,及时完成需要上缴的税收及管理费用;
　　9、负责与政府有关部门、银行、财政、税务及证券等中介机构联系,如实反映情况;
　　10、配合各项审计工作,实施对会计工作的审查和确认。
　　11、指导、组织对公司财会人员进行业务培训和考核。
　　第七条 财务工作岗位职责:
　　1、财务总监:是公司的财务负责人,主要职责是:
　　(1)协助总经理工作,贯彻执行国家有关的财务、会计制度和法律法规,执行董事会决议,指导并监督公司的会计核算。
　　(2)组织编制公司的财务预算,定期对公司财务预算执行情况及财务状况进行分析,组织制定公司财务、会计管理制度。
　　(3)参与制定企业的经营发展规划、经营预测及项目筹划,参与重大投资决策,对公司经济活动进行财务分析,并进行财务监督。
　　(4)参与各类资金、合同的审批。
　　(5)建立和维护政府有关部门、银行、财政、税务及证券等中介机构的良好业务关系。
　　(6)指导和组织会计人员业务培训和考核,对公司会计机构设置及人员配备提出建议和方案。
　　(7)完成总经理或董事会交办的工作。
　　2、财务经理:公司设财务经理一名,具体负责公司财务、会计管理和内控工作的执行,是财务部的部门负责人,主要职责是:
　　(1)编制和执行财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,协助财务总监有效地安排使用资金;
　　(2)定期进行成本费用测算、计划、控制、核算、分析和考核,督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
　　(3)建立健全会计核算制度,利用财务会计资料进行财务活动分析;
　　(4)参与公司合同管理;
　　(5)参与各项付款的审核;
　　(6)定期组织对库存现金的盘点;
　　(7)组织配合审计工作;
　　(8)承办公司财务总监交办的其它工作。
　　3、会计的主要职责是:
　　(1)按照国家规定的会计制度,进行制单、记账、复核、编制会计报表,做到手续规范完整,数据准确、账目清楚、及时报账;
　　(2)按照经济核算的原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果;
　　(3)妥善保管好会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料;
　　(4)负责对外各类财务申报工作,协助提供年检资料;
　　(5)具体协助配合审计工作;
　　(6)完成财务经理交给的其它工作。
　　4、出纳的主要工作职责
　　(1)认真执行现金管理制度;
　　(2)严格执行库存现金限额,超出部分必须及时送存银行,不坐支现金,白条不得抵库;
　　(3)建立健全现金和银行日记账,严格审核现金收付凭证;
　　(4)严格执行公司收付款制度,按规定支付账款;
　　(5)积极配合银行做好对账、报账工作;
　　(6)配合会计做好公司各项账务处理;
　　(7)完成财务经理交给的其它工作。
　　第八条 财务人员的权限
　　1、财务人员有权要求公司员工认真执行国家各项财经法律、法规,遵守公司财经纪律和财务制度,公司员工如有违反,财务人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并向公司财务负责人报告。
　　2、财务人员对违反国家各项财经法律、法规和公司制度的事项不拒绝执行的,应负连带责任;
　　3、财务人员有权参与编制财务计划,对重大经济活动的可行性研究提出专业意见和建议,监督经济合同的履行;
　　4、财务人员有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管情况,有关部门应如实提供资料和反映情况,积极配合。对超出公司或部门预算而又未经公司[*{a}*]批准的费用和成本支出,有权暂停付款,并向财务负责人报告。
　　5、公司[*{a}*]人应支持会计机构、会计人员依法行使职权;对忠于职守,坚持原则,做出显着成绩的会计机构、会计人员,应当给予精神的和物质的奖励。
 
　　第三章 会计核算方法
　　第九条 会计核算的主要方法如下:
　　1、设置账户
　　设置账户是对会计核算的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。由于会计对象的具体内容是复杂多样的,要对其进行系统地核算和经常性监督,就必须对经济业务进行科学的分类,以便分门别类地、连续地记录,据以取得多种不同性质、符合经营管理所需要的信息和指标。
　　2、复式记账
　　复式记账是指对所发生的每项经济业务,以相等的金额,同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。采用复式记账方法,可以全面反映每一笔经济业务的来龙去脉,而且可以防止差错和便于检查账簿记录的正确性和完整性,是一种比较科学的记账方法。
　　3、填制和审核凭证
　　会计凭证是记录经济业务,明确经济责任,作为记账依据的书面证明。正确填制和审核会计凭证,是核算和监督经济活动财务收支的基础,是做好会计工作的前提。
　　4、登记会计账簿
　　登记会计账簿简称记账,是以审核无误的会计凭证为依据在账簿中分类,连续地、完整地记录各项经济件业务,以便为经济管理提供完整、系统的记录各项经济业务,以便为经济管理提供完整、系统的会计核算资料。账簿记录是重要的会计资料,是进行会计分析、会计检查的重要依据。
　　5、成本计算
　　成本计算是按照一定对象归集和分配生产经营过程中发生的各种费用,以便确定各该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。产品成本是综合反映企业生产经营活动的一项重要指标。正确地进行成本计算,可以考核生产经营过程的费用支出水平,同时又是确定企业盈亏和制定产品价格的基础。并为企业进行经营决策,提供重要数据。
　　6、财产清查
　　财产清查是指通过盘点实物,核对账目,以查明各项财产物资实有数额的一种专门方法。通过财产清查,可以提高会计记录的正确性,保证账实相符。同时,还可以查明各项财产物资的保管和使用情况以及各种结算款项的执行情况,以便对积压或损毁的物资和逾期未收到的款项,及时采取措施,进行清理和加强对财产物资的管理。
　　7、编制会计报表
　　编制会计报表是以特定表格的形式,定期并总括地反映企业、行政事业单位的经济活动情况和结果的一种专门方法。会计报表主要以账簿中的记录为依据,经过一定形式的加工整理而产生一套完整的核算指标,用来考核、分析财务计划和预算执行情况以及编制下期财务和预算的重要依据。
　　8、以上会计核算的七种方法,虽各有特定的含义和作用,但并不是独立的,而是相互联系,相互依存,彼此制约的。它们构成了一个完整的方法体系。在会计核算中,应正确地运用这些方法。一般在经济业务发生后,按规定的手续填制和审核凭证,并应用复式记账法在有关账簿中进行登记;一定期末还要对生产经营过程中发生的费用进行成本计算和财产清查,在账证、账账、账实相符的基础上,根据账簿记录编制会计报表。
　　2、会计核算工作程序如下图所示:
　　上述方法相互配合运用的程序是:
　　1. 经济业务发生后,取得和填制会计凭证;
　　2. 按会计科目对经济业务进行分类核算,并运用复式记账法在有关会计账簿中进行登记;
　　3. 对生产经营过程中各种费用进行成本计算;
　　4. 对账簿记录通过财产清查加以核实,保证账实相符;
　　5. 期末,根据账簿记录资料和其他资料,时行必要的加工计算,编制会计报表。
　　第十条 公司根据财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》及其应用指南和其他补充规定,结合公司实际情况,合理确定公司执行的《会计政策和会计估计》。
 
　　名人名言：如果我们想要更多的玫瑰花，就必须种植更多的玫瑰树。

 
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