*9部分 本章考情分析

 
　　纵观过去三年的针对内部控制案例分析考题，2012年有两个案例分析题，分值为30分；2013年和2014年各一题，分值均为15分。
 
　　第二部分 本章考题回顾
 
　　本章2014年考核内部控制设计、实施、评价和审计，考核依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引；2013年综合考核企业内部控制设计、实施、评价和审计，考核依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引；2012年考核企业内部控制设计，考核依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引，其中近三年的本章分值均为15分；涉及本章案例分析题的主题鲜明，即模拟中国境内主板上市公司内部控制的“设计、执行、评价和审计”是个环节，提出若干不同观点，要求逐一判断是否存在不当之处并简述理由。
 
　　第三部分 本章内容、复习重点及学习目标
 
　　本章教材*9节至第三节主要针对中国境内主板上市公司（包括集团公司）内部控制设计、实施、评价和审计四个环节，第四节主要针对集团公司风险管理的理论与实务。
 
　　本章教材主要依据相关法规文件编写，专业术语众多、文字表述抽象，具有很强的理论性和综合性；本章考题模拟的是上市公司（包括集团公司）内部控制设计、实施、评价和审计的现实案例，知识点跨度大，实务性强。
 
　　第四部分 本章基本要求
 
　　（一）掌握企业内部控制规范体系
 
　　（二）掌握企业内部控制的目标、原则和要素
 
　　（三）掌握资金活动等18项内部控制应用指引，明确的控制目标、主要风险、关键控制点和主要控制措施
 
　　（四）掌握企业内部控制自我评价的内容、程序、方法、评价报告编制与报送要求
 
　　（五）掌握企业内部控制注册会计师审计的内容、程序、方法、审计报告编制与披露要求
 
　　（六）掌握企业风险管理与内部控制的关系、风险识别与风险应对策略
 
　　第五部分 本章高频考点详情

节

内容

复习重点

 *9节 企业内部控制规范体系框架

 一、内部控制目标

 ★★★

 二、内部控制原则

 ★★★

 三、内部控制要素

 ★★★

 第二节 企业内部控制体系建设

 一、企业内部控制建设的组织形式

 ★★

 二、企业层面控制

 ★★

 三、业务层面控制

 ★

 四、内部控制信息系统建设

 ★

 第三节 企业内部控制评价和审计

 一、企业内部控制评价

 ★★

 二、企业内部控制审计

 ★

 第四节 企业风险管理

 一、风险管理与内部控制的关系

 ★

 二、风险识别与风险分析

 ★

 三、风险应对策略

 ★★

 


 
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