确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
 
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;
 
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;
 
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
 
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
 
确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
 
1、净利润
 
该项目根据利润表净利润数填列。
 
2、计提的资产减值准备
 
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
 
注：直接核销的坏账损失，不计入。
 
3、固定资产折旧
 
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
 
或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数
 
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
 
4、无形资产摊销
 
=无形资产(期初数-期末数)
 
或=无形资产贷方发生额累计数
 
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
 
5、长期待摊费用摊销
 
=长期待摊费用(期初数-期末数)
 
或=长期待摊费用贷方发生额累计数
 
6、待摊费用的减少(减：增加)
 
=待摊费用期初数-待摊费用期末数
 
7、预提费用增加(减：减少)
 
=预提费用期末数-预提费用期初数
 
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)
 
根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
 
9、固定资产报废损失
 
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
 
10、财务费用
 
=利息支出-应收票据的贴现利息
 
11、投资损失(减：收益)
 
=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)
 
12、递延税款贷项(减：借项)
 
=递延税款(期末数-期初数)
 
13、存货的减少(减：增加)
 
=存货(期初数-期末数)
 
注：未考虑存货对外投资的减少。
 
14、经营性应收项目的减少(减：增加)
 
=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额
 
15、经营性应付项目的增加(减：减少)
 
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。

 
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