答疑精选内容：《经济法基础》之税前扣除项目
案例分析题
2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。在本题中：(1)债务重组收益为营业外收入，销售(营业)收入=1200+400=1600(万元);(2)业务招待费扣除限额1=1600×5‰=8(万元);业务招待费扣除限额2=20×60%=12(万元);(3)业务招待费扣除限额为8万元，应调增应纳税所得额=20-8=12(万元)。
【正确答案】：2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。在本题中：(1)债务重组收益为营业外收入，销售(营业)收入=1200+400=1600(万元);(2)业务招待费扣除限额1=1600×5‰=8(万元);业务招待费扣除限额2=20×60%=12(万元);(3)业务招待费扣除限额为8万元，应调增应纳税所得额=20-8=12(万元)。
【学员提问】债务重组收益和债务重组收入一样吗书上230页写的第9项其他收入都是计入营业外收入的吗？
【老师回答】尊敬的学员，您好：
债务重组收益和债务重组收入，都是计入其他收入的，但是注意其他收入只是在税法上对企业所得税收入总额的一个小归类，不是说其他收入都是在会计上计入营业外收入，具体要看其他收入里各个都是什么收入。
其中的逾期未退包装物押金收入，是随着货物计入主营业务收入或者其他业务收入的。其他的其他收入，一般计入营业外收入。
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