本文节选自《世界500强CFO的财务管理笔记》，作者郑永强
一提到财务人员，很多人的脑海里便马上浮现“一丝不苟”、“一本正经”、“死板板”的印象。一提到财务报表，大多数人则认为那是比“天书”还难的东西。所以对大多数人来说，要“爱上”财务、爱上财务报表真的“好难”。
真实的财务报表是不是真的那么艰涩难懂呢?很多财务专家或专业财务人士喜欢用特别严谨的专业方式来解释和分析财务报表，导致财务分析乏味难懂；而会计人员更喜欢用又“借”又“贷”的方式解释报表，让读者不明所云。本书中，我这个不太学究的专业财务人员，会用“唠家常”的方式跟大家唠唠比天书还难的财务报表，希望可以给你“一语惊醒梦中人”的感觉让你爱上重要的财务报表。
我们经常提到的财务报表主要有三张“资产负债表”、“利润表”和“现金流量表”。这三个报表是企业管理中最常被用到的。这三份报表的功能各不相同，它们将企业的各个方面的情况进行了高度的概括和总结，企业管理人员可以通过分析和解读报表进行全方位的企业管理。
接下来，我简单介绍一下这三个报表：
资产负债表。资产负债表主要用来记录企业的资产和负债情况资产负债表可以帮助你了解你的资产、负债和当下所拥有的权益情况。
利润表。利润表比资产负债表更容易理解，是记录你的企业或者你个人在过往的一段时间里到底赚了多少钱，创造了多少利润。简而言之，利润表则是记录你一段时期内的收人、支出和利润情况的报表。
现金流量表。现金流量表就是记录你一段时间内的现金流人、现金流出情况的报表，它是2000年以后才受到特别重视的，尤其是美国安然造假事件之后，各国才纷纷重视现金流量表。不过我们国家的账房先生们很早就已经对其高度重视，他们的记账方式，多是以现金为基础的“流水账”方式。其中的可能原因是，中国企业往往都是以小作坊实业起家，讲求“钱货两讫”，付款卸货，没有现金企业就无法运转。这是最简单普通的道理，但却被现如今很多大企业所忽视。要知道，突然间倒闭的公司很多都是因为资金流的突然断裂，而非公司巨额亏损所致。中国的情况如此，世界范围内如此，具体到个人，此规则也同样适用。
资产负债表、利润表和现金流量表的关系
这三者之间究竟是怎样的关系呢?下面我将用通俗的方法来解释。
资产负债表是三张报表的基础。用人体来比喻，就好比是人体的骨骼。骨骼并非是越大越好，最重要的是强健，而不是一味求大。企业也是一个道理，不能一味追求资产规模的扩充，而应当努力提高资产质量。很多企业都是一味追求行业老大的地位，而最终倒在了追求的道路上，“诺基亚”就是很典型的例子。一个好的企业，资产负债表要健康，要高质量，绝对不能华而不实，大而无用，最后导致骨质酥松，一触即溃。
与骨骼相对应，利润表则好比是人体的肌肉。肌肉需要的是强健有力，有冲击力和爆发力，更需要有持久力和耐力。如果一个人的肌肉软趴趴的，骨骼再怎么强健，那这个人始终是病快快的。利润表跟人一样，最怕的就是虚胖，外观看上去不错，内部全是脂肪，油乎乎、软趴趴，亚健康状态。“虚胖”的利润表是十分不利于企业长期健康发展的，甚至还会引发未来不同的病症。就像有些国内大型企业，销售收人巨大，但利润微乎其微，甚至出现亏损；一旦经济形势发生巨大变化，企业就处于人不敷出的边缘。因此，利润表要的是剔出“脂肪”，强健有力。
有了强健的骨骼(资产负债表)，有力的肌肉(利润表)，这个时候最关键的，便是拥有健康的血液—流动的现金流量表。人体得以维持运行的关键是流动的血液，而现金流量表则好比是人体内流动着的血液。健康的血液最重要的标志是不停地流动;不流动的血液对人体来说是有害无益的，甚至会造成生命危险。
现金流量表是检验和分析企业血液(现金)流动和血液(现金)质量的一份重要的报表。通过分析解读现金流量表，可以让企业的管理者和投资者了解，企业的造血机制(经营活动的现金流量)的运行情况如何，企业的体外输血机制(筹资活动的现金流量)的运行情况如何，以及企业的放血机制(投资活动的现金流量)的运行如何，从而掌握企业的真实情况，避免出现
“供血不足”或者“造血机能障碍”的问题—“资金链断裂”。现金流量表的关键是流动的现金。
这三张报表好比企业的三维透视图，通过不同的视角和纬度来探究企业各个方面的情况，最终帮助企业的管理人员发现企业发展的契机，定位问题所在，寻求解决和完善之道，三者缺一不可。
▎申明：本文节选自《世界500强CFO的财务管理笔记》，由作者郑永强先生授权高顿网校[*{7}*]发布，文章版权归郑永强先生所有。媒体转载或引用须注明作者及来源高顿网校。
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