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注册会计师专业阶段税法考试大纲2014

来源：高顿网校 2014-10-09

　　一、税法测试目标

　　本科目主要测试考生的下列能力：

　　1．熟悉税法与税制相关的基本原理；

　　2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

　　3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

　　4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；

　　5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

　　6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；

　　7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；

　　8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；

　　9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

　　二、税法测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
（一）税法总论 1.税法的目标（1）税收与现代国家治理（2）税法的概念（3）税法的目标 2.税法在我国法律体系中的地位（1）税法是我国法律体系的重要组成部分（2）税法与其他法律的关系 3.税收法定主义（1）税收法定主义是税法的基本原则（2）税法的其它原则（3）税法的适用原则（4）税收法律关系 4.税法要素（1）总则（2）纳税人（3）征税对象和税目（4）税率（5）纳税环节（6）纳税期限（7）纳税地点（8）减税免税（9）罚则和附则 5.税收立法与我国现行税法体系（1）税收管理体制的概念（2）税收立法原则（3）税收立法权及其划分（4）税收立法机关（5）税收立法程序（6）我国现行税法体系 6.税收执法（1）税务机构设置（2）税款征收管理权（3）税收征收管理范围（4）税收收入划分（5）税务检查权（6）税务稽查权（7）税务行政复议裁决权（8）税务诉讼 7.依法纳税与税法遵从（1）依法纳税是公民（法人）应尽的义务（2）纳税人的权利（3）税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径（4）税务筹划是纳税人的一项权利	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
（二）增值税法 1.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的具体规定（3）纳税义务人和扣缴义务人 2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理 3.税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率 4.增值税的计税方法（1）一般纳税人适用的一般计税方法（2）小规模纳税人适用的简易计税方法（3）扣缴义务人适用的计税方法 5.一般计税方法应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算 6.简易征税方法应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算 7.特殊经营行为和产品的税务处理（1）混业经营（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务 8.进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理 9.出口货物和服务的退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（3）出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（4）出口货物和劳务增值税征税政策（5）出口货物退（免）税管理 10.税收优惠（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目（2）财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策（3）营业税改增值税试点过渡政策的规定（4）增值税起征点的规定（5）其它有关减免税规定 11.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）营业税改增值税后的征收机关（5）增值税一般纳税人纳税申报办法（6）增值税小规模纳税人纳税申报办法 12.增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购和使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1
（三）消费税法 1.纳税义务人与征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品 2.税目与税率（1）税目（2）税率 3.计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）从价从量复合计征（4）计税依据的特殊规定 4.应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算 5.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报	1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1
（四）营业税法 1.纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人 2.税目与税率（1）税目（2）税率 3.计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定 4.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理 5.税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定 6.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报	2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2
（五）城市维护建设税法和烟叶税法 1.城市维护建设税纳税义务人与税率 2.城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算 3.城市维护建设税税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报 4.烟叶税（1）纳税人和征收范围（2）税率和计税依据（3）征收管理 5.教育费附加和地方教育附加的有关规定	2 2 2 1 1 1 1 1 2 1 2
（六）关税法 1.征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人 2.进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则归类（3）税率 3.关税完税价格与应纳税额的计算（1）原产地规定（2）关税的完税价格（3）应纳税额的计算 4.关税减免规定（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税 5.征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议 6.船舶吨税（1）征收范围和税率（2）应纳税额计算（3）税收优惠（4）征收管理	1 1 1 1 2 1 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1
（七）资源税法和土地增值税法 1.资源税纳税义务人、税目与税率（1）纳税义务人（2）税目、税率（3）扣缴义务人 2.资源税计税依据与应纳税额的计算（1）计税依据（2）应纳税额的计算 3.资源税税收优惠和征收管理（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定（3）纳税义务发生时间（4）纳税期限（5）纳税地点（6）纳税申报 4.土地增值税纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围 5.土地增值税税率 6.土地增值税税率、应税收入与扣除项目（1）税率（2）应税收入的确定（3）扣除项目的确定 7.土地增值税应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法（3）房地产开发企业土地增值税清算 8.土地增值税税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠 9.土地增值税征收管理（1）做好土地增值税征收管理（2）纳税地点（3）纳税申报	2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 3 3 3 3 3 3 2 2 2 1 1 1
（八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 1.房产税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理 2.城镇土地使用税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理 3.契税法（1）征税对象（2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理 4.耕地占用税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠和征收管理	2 3 2 2 2 3 2 2 2 3 2 1 1 3 2
（九）车辆购置税法、车船税法和印花税法 1.车辆购置税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率与计税依据（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理 2.车船税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税目与税率（3）应纳税额的计算与代收代缴（4）税收优惠（5）征收管理 3.印花税法（1）纳税义务人（2）税目与税率（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理	2 2 3 2 1 2 2 3 2 2 1 2 3 2 2
（十）企业所得税法 1.纳税义务人、征税对象与税率（1）纳税义务人（2）征税对象（3）税率 2.应纳税所得额的计算（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）扣除原则和范围（4）不得扣除的项目（5）亏损弥补 3.资产的税务处理（1）固定资产的税务处理（2）生物资产的税务处理（3）无形资产的税务处理（4）长期待摊费用的税务处理（5）存货的税务处理（6）投资资产的税务处理（7）税法规定与会计规定差异的处理 4.资产损失税前扣除的所得税处理（1）资产损失的定义（2）资产损失扣除政策（3）资产损失税前扣除管理 5.企业重组的所得税处理（1）企业重组的定义（2）企业重组的一般性税务处理方法（3）企业重组的特殊性税务处理方法 6.税收优惠（1）免征与减征优惠（2）高新技术企业优惠（3）小型微利企业优惠（4）加计扣除优惠（5）创投企业优惠（6）加速折旧优惠（7）减计收入优惠（8）税额抵免优惠（9）民族自治地方优惠（10）非居民企业优惠（11）特殊行业优惠（12）其他优惠 7.应纳税额的计算（1）居民企业应纳税额的计算（2）境外所得抵扣税额的计算（3）居民企业核定征收应纳税额的计算（4）非居民企业应纳税额的计算（5）非居民企业所得税核定征收办法（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理（7）企业政策性搬迁所得税的计算管理办法 8.源泉扣缴（1）扣缴义务（2）扣缴方法（3）非居民企业所得税管理若干问题 9.特别纳税调整（1）调整范围（2）调整方法（3）核定征收（4）加收利息 10.征收管理（1）纳税地点（2）纳税期限（3）纳税申报（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（5）合伙企业所得税的征收管理（6）新增企业所得税征管范围调整（7）纳税申报填写方法	1 2 2 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（十一）个人所得税法 1.纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围 2.税率与应纳税所得额的规定（1）税率（2）应纳税所得额的确定 3.应纳税额的计算（1）工资、薪金所得应纳税额的计算（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊问题 4.税收优惠（1）免征个人所得税的优惠（2）减征个人所得税的优惠 5.境外所得的税额扣除 6.征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴纳税（3）核定征收（4）个人所得税的管理	2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 2
（十二）税收征收管理法 1.税收征收管理法概述（1）税收征收管理法的立法目的（2）税收征收管理法的适用范围（3）税收征收管理法的遵守主体（4）税收征收管理法权利和义务的设定 2.税务管理（1）税务登记管理（2）账簿、凭证管理（3）纳税申报管理 3.税款征收（1）税款征收的原则（2）税款征收的方式（3）税款征收制度 4.税务检查（1）税务检查的形式和方法（2）税务检查的职责 5.法律责任（1）违反税务管理基本规定行为的处罚（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（4）对偷税的认定及其法律责任（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任（6）逃避追缴欠税的法律责任（7）骗取出口退税的法律责任（8）抗税的法律责任（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（11）不配合税务机关依法检查的法律责任（12）非法印制发票的法律责任（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（16）不移送的法律责任（17）税务人员不依法行政的法律责任（18）渎职行为的法律责任（19）不按规定征收税款的法律责任（20）违反税务代理的法律责任 6.纳税评估管理办法（1）纳税评估指标（2）纳税评估对象（3）纳税评估方法（4）评估结果处理（5）评估工作管理（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7.纳税担保试行办法（1）纳税保证（2）纳税抵押（3）纳税质押（4）法律责任	1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（十三）税务行政法制 1.税务行政处罚（1）税务行政处罚的原则（2）税务行政处罚的设定和种类（3）税务行政处罚的主体与管辖（4）税务行政处罚的简易程序（5）税务行政处罚的一般程序（6）税务行政处罚的执行 2.税务行政复议（1）税务行政复议机构和人员（2）税务行政复议的受案范围（3）税务行政复议管辖（4）税务行政复议申请人和被申请人（5）税务行政复议申请（6）税务行政复议受理（7）税务行政复议证据（8）税务行政复议审查和决定（9）税务行政复议和解与调解 3.税务行政诉讼（1）税务行政诉讼的概念（2）税务行政诉讼的原则（3）税务行政诉讼的管辖（4）税务行政诉讼的受案范围（5）税务行政诉讼的起诉和受理（6）税务行政诉讼的审理和判决	1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2
（十四）税务代理和税务筹划 1.企业涉税基础工作的代理（1）企业税务登记代理（2）发票领购代理（3）建账、记账代理 2.主要税种申报的代理（1）增值税代理申报（2）消费税代理申报（3）营业税代理申报（4）企业所得税代理申报（5）个人所得税代理申报 3.税务筹划（1）税务筹划的切入点（2）税务筹划基本方法	2 2 2 2 2 2 2 2 2 3

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