2014年注册会计师《税法》新旧考试大纲对比

2014年注册会计师《税法》大纲变化对比表

2013年《税法》大纲

2014年《税法》大纲 

变化

一、测试目标

无变化

二、测试内容与能力等级

（一）税法总论

1.税法的概念

（1）税收的概念

（2）税法的概念

（3）税法的功能

（4）税法的地位及与其他法律的关系

2．税法基本理论

（1）税法的原则

（2）税收法律关系

（3）税法的构成要素

3．税收立法与税法的实施

（1）税收立法

（2）税法的实施

4．我国现行税法体系和税收管理体制

（1）税法体系概述

（2）税法的分类

（3）我国现税法体系

（4）税收立法权

（5）税收执法权

（一）税法总论

1．税法的目标

1）税收与现代国家治理

2）税法的概念

3）税法的目标

2．税法在我国法律体系中的地位

1）税法是我国法律体系的重要组成部分

2）税法与其他法律的关系

3．税收法定主义

1）税收法定主义是税法的基本原则

2）税法的其它原则

3）税法的适用原则

4）税收法律关系

4．税法要素

1）总则

2）纳税人

3）征税对象和税目

4）税率

5）纳税环节

6）纳税期限

7）纳税地点

8）减税免税

9）罚则和附则

5．税收立法与我国现行税法体系

1）税收管理体制的概念

2）税收立法原则

3）税收立法权及其划分

4）税收立法机关

5）税收立法程序

6）我国现行税法体系

6．税收执法

1）税务机构设置

2）税款征收管理权

3）税收征收管理范围

4）税收收入划分

5）税务检查权

6）税务稽查权

7）税务行政复议裁决权

8）税务诉讼

7．依法纳税与税法遵从

1）依法纳税是公民（法人）应尽的义务

2）纳税人的权利

3）税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径

4）税务筹划是纳税人的一项权利

本章节结构内容有较大调整，请细读左侧内容。

（二）增值税法
4．一般纳税人应纳税额的计算

（1）销项税额的计算

（2）进项税额的计算

（3）应纳税额的计算

5．小规模纳税人应纳税额的计算

（1）应纳税额的计算

（2）含税销售额的换算

6．特殊经营行为和产品的税务处理

（1）兼营不同税率的货物或应税劳务

（2）混合销售行为

（3）兼营非增值税应税劳务
8．出口货物退（免）税

（1）出口货物退（免）税基本政策

（2）出口货物和劳务增值税退（免）税政策

（3）出口货物和劳务增值税免税政策

（4）出口货物增值税征税政策

（5）出口货物退（免）税管理

9．税收优惠

（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目

（2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目

（3）增值税起征点的规定

（4）其它有关减免税规定

10. 征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）增值税一般纳税人纳税申报办法

（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法

（二）增值税法
4．增值税的计税方法

（1）一般纳税人适用的一般计税方法

（2）小规模纳税人适用的简易计税方法

（3）扣缴义务人适用的计税方法

5．一般计税方法应纳税额的计算

（1）销项税额的计算

（2）进项税额的计算

（3）应纳税额的计算

6．简易征税方法应纳税额的计算

（1）应纳税额的计算

（2）含税销售额的换算

7．特殊经营行为和产品的税务处理

（1）混业经营

（2）混合销售行为

（3）兼营非增值税应税劳务

9．出口货物和服务的退（免）税

（1）出口货物退（免）税基本政策

（2）出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策

（3）出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策

（4）出口货物和劳务增值税征税政策

（5）出口货物退（免）税管理

10．税收优惠

（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目

（2）财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策

（3）营业税改增值税试点过渡政策的规定

（4）增值税起征点的规定

（5）其它有关减免税规定

11．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）营业税改增值税后的征收机关

（5）增值税一般纳税人纳税申报办法

（6）增值税小规模纳税人纳税申报办法

将“兼营不同税率的货物或应税劳务”改为“混业经营”

增加“应税服务”退(免)税政策及免税政策

增加“营业税改增值税试点过渡政策的规定”

增加“营业税改增值税后的征收机关”内容

（三）消费税法、（四）营业税法、（五）城市维护建设税法和烟叶税法、（六）关税法无变化

• 资源税法和土地增值税法
  9．土地增值税征收管理
  （1）纳税地点
  （2）纳税申报

（七）资源税法和土地增值税法
9．土地增值税征收管理

（1）做好土地增值税征收管理

（2）纳税地点

（3）纳税申报

增加“做好土地增值税征收管理

”的内容

（八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法、（九）车辆购置税法、车船税法和印花税法、（十）企业所得税法 、（十一）个人所得税法 、（十二）税收征收管理法、（十三）税务行政法制、（十四）税务代理和税务筹划均无变化

三、参考法规

变化较多，主要是增加了一些法规，就不在此一一例举了。