第四章通用账务处理模块的基本操作

　　
　　第二节 初始设置　　
　　（五）设置会计科目　　
　　设置会计科目时，必须按照新建账套所设定的科目级次和级长，遵循国家统一规定，结合会计主体实际，进行会计科目的增加、修改、删除的设置。在通用会计软件中，一般不固定会计科目，而是按行业的不同预置一级会计科目，由用户根据本单位自身的需要灵活选择设置。设置会计科目实质上是按核算和管理要求对会计科目的属性进行设置，主要有如下内容。　　
　　1.会计科目设置原则　　
　　目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目，而明细科目则由用户根据各企业情况自行确定，确定原则如下：　　
　　（1）设置会计科目要考虑到与会计核算软件其他功能模块之间的衔接。在账务处理模块中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收其他模块转入的数据。　　
　　（2）设置会计科目必须满足会计报表的编制要求。凡是报表中所用数据，需要从账务处理模块中取数的，必须设定相应的科目。　　
　　（3）设置会计科目要注意保持科目间的协调和完整。不能只有下级科目，没有上级科目，既要设置一级科目，又要考虑明细科目，以提供总括和详细的会计核算资料。　　
　　（4）设置会计科目要注意保持相对的稳定。　　
　　（5）一级会计科目名称必须要符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂、易记、好用、易推广。　　
　　2.会计科目设置内容及注意事项　　
　　（1）会计科目编码。手工方式下，会计科目通常采用汉字名称的形式来表示。但由于汉字名称常会有重名现象出现，且无法反映出科目间的逻辑关系，所以在电算化方式下，必须对会计科目进行统一编码。　　
　　设置会计科目编码的时候要注意以下问题：　　
　　●必须按照科目级次的先后次序建立。首先应该从一级科目开始，逐级向下设置明细科目。　　
　　●科目编码必须唯一，不能重复，也不能为空，其结构必须与账套参数中会计科目编码方案一致。　　
　　●科目编码通常用数字（或英文字母）等来表示，不得使用一些无意义、无次序性的字符，如&、@、空格等，以利于科目按科目编码进行排序检索。　　
　　●科目编码必须与科目名称一一对应。　　
　　会计科目编码结构如表所示。
　　
　　会计科目编码结构表
 
科目编码
科目名称
2221
应交税费
222101
应交增值税
22210101
进项税额
22210102
销项税额
22210103
已交税金

　　（2）会计科目名称。会计科目名称是指会计科目的汉字名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示。科目名称与科目编码不同，科目编码是供计算机系统使用的，而科目名称则是企业与外部交流信息所使用的标志，是在证、账、表上打印的标识。
　　
　　在设置科目名称时应注意：　　
　　●科目名称不能为空。　　
　　●科目应避免重名，以免影响科目运用的准确性。　　
　　●科目名称的设置必须严格按照会计制度的规定，做到规范化、标准化。　　
　　（3）科目类型。科目类型是指该科目属于资产、负债、共同、所有者权益、成本和损益类中的哪一类。科目类型是计算机自动识别科目进行汇总管理的依据。在财政部颁发的会计制度中，会计科目编码的第一位就标识了科目类型，其中科目编码首位为1、2、3、4、5、6，分别代表资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类科目。　　
　　（4）科目属性。科目属性也就是用户根据本单位的核算和管理的需要来设置科目的相关性质。包括设置会计科目的余额方向，设置外币核算科目，设置数量核算科目，以及对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。这样在今后的处理中就可以根据性质完成外币业务处理、辅助业务核算和管理等功能。　　
　　会计科目属性图示　　
　　3.调整会计科目时的要求与限制　　
　　（1）增加科目时的要求与限制　　
　　●当新增科目为明细科目时，其上级科目必须存在，否则会导致明细科目没有上级科目。　　
　　●如果一个科目是明细科目，且已经有发生额或余额产生时，则不能再为该科目增加下级科目，只能在年初时进行调整，否则会导致上下级科目金额不符。
　　
　　（2）修改科目时的要求与限制　　
　　●科目一旦使用，科目代码不能修改。科目如果已经有余额、发生额，表明巳有业务发生，即使涉及该科目的记账凭证还没有记账，也表示该科目巳使用。　　
　　●如果一个科目有下级科目，科目代码不能修改，否则会造成其下级科目没有对应上级科目的错误。　　
　　●若科目设有辅助账，辅助账使用后科目代码也不能修改。如果修改，将造成其辅助账信息不完整的错误。
　　
　　（3）删除科目时的要求与限制　　
　　●科目已经使用，就不能被删除。　　
　　●科目有下级科目时，也不能被删除。如果删除，会造成其下级科目没有对应的上级科目的错误。　　
　　●若科目设有辅助账，当辅助账启用后科目不能删除。　　
　　4.增设会计科目的一般操作步骤
　　
　　下面以在“2221应交税费”一级科目下增设二级科目“222101应交税费—应交增值税”为例说明增设会计科目的一般操作步骤：　　
　　第一步，点击“增加”功能按钮，打开会计科目增加属性设置界面；　
　　第二步，按新建账套是确定的编码规则输入会计科目编码“222101”；　　
　　第三步，输入会计科目名称“应交增值税”；　　
　　第四步，确定核算货币，主要是指明是否涉及外币及其期末调汇事项，针对该科目选择只核算记账本位币人民币；　　
　　第五步，勾选辅助核算项目并输入相关资料，该科目不涉及，如应收账款就应勾选往来单位，管理费用就可勾选部门辅助，材料采购应该选择数量辅助核算并输入计量单位等等；　　
　　第六步，属性增设完毕，点击“增加”或“确定”按钮，完成科目增设操作。　　
　　说明：在增设会计科目时，会计科目的类别和余额方向通常不需要操作用户设置，而是由会计软件系统根据科目编码智能判断确定。


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