企业寻找“形象资金”粉饰财务报表 谁需要摆账?
来源:
高顿网校
2014-07-01
所谓摆账,是指银主将资金以客户的名义存入银行,暂时摆放到客户的账上,名义上充当客户的资产,客户按照合同付给银主一定的贴息。这种摆账业务,对于资金来说安全吗?一位北京地区的资金掮客详细给记者讲解了所谓的操作流程,甲方(银主)到达目的地摆账银行,收取乙方(贴息企业)事前约定的保证金,随后将双方约定金额以活期形式存入乙方已经开立的个人账户中(该账户为摆账专用),甲方资金全部抵达后,乙方支付中介费和贴息,银行开具《资金锁定函》交给甲方拿走,到期甲方凭《资金锁定函》取回本金,乙方不得干涉。
如果你以为年末忙着寻找冲量资金的都是银行,那你就“OUT”了,现在企业也开始寻找年末的“形象资金”用于摆账,其主要目的则是为了粉饰财务报表。
“成都一家大型企业,需要摆账一亿多元(他们自己有两亿元资金在账上),12月31日进明年1月2日出,目的是为了年报好看,能作这种业务的联系我”,在某QQ揽储交流群,一位卡通头像显示为女性、Q龄4年,身处成都的资金掮客发布了需求信息。
“如果上述资金需求信息真实,且企业为上市公司,则涉嫌财务造假”,一位资深律师对《证券日报》记者表示,“这种财务造假行为是监管层近年来最为严厉打击的”。
寻找“形象资金”
所谓摆账,是指银主将资金以客户的名义存入银行,暂时摆放到客户的账上,名义上充当客户的资产,客户按照合同付给银主一定的贴息。
这种摆账业务,对于资金来说安全吗?一位北京地区的资金掮客详细给记者讲解了所谓的操作流程,甲方(银主)到达目的地摆账银行,收取乙方(贴息企业)事前约定的保证金,随后将双方约定金额以活期形式存入乙方已经开立的个人账户中(该账户为摆账专用),甲方资金全部抵达后,乙方支付中介费和贴息,银行开具《资金锁定函》交给甲方拿走,到期甲方凭《资金锁定函》取回本金,乙方不得干涉。
也就是说,摆帐资金虽然不在银主自己的账户上,但通常甲乙双方签订合同,如果企业破产,资金需归还出资方。同时,由银行出具的《资金锁定函》也保证资金到期前无法挪动。
为了资金安全和操作便利,银行通常由出资方指定,银行负责人须与出资方有“很好”的关系。银行在摆账过程中可以获得大额存款,企业也获得了所需资金。
与冲量贴息和定存贴息类似,根据资金需求时间长短,摆账分为虚摆和实摆。
虚摆一般只有3-5天,最多10天,多针对单个项目,日息2.5%—3%。以上述成都企业为例,一亿元资金摆账3天*6可赚90万元。而实摆的时间较长,通常为三至六个月、甚至一年,实摆的贴息一般折合为年化,价格区间主要有资金的价格行情决定,但一般而言最低贴息不少于12%,在年末、季末等重要时点,各类社交平台上往往也不乏贴息高达年化18%的要约,一旦成交银主的理论*5收益可以超过21%。
谁需要摆账?
无论是实摆还是虚摆,企业的资金成本都是很高的,企业为什么要如此大费周章呢?
一位会计师事所有关人士对本报记者表示,最为常见的“形象资金”需求也就是摆账需求如要有几种原因:*9种是企业项目需要获得政府特项批文或者需要特殊性政策扶持款,政府相关部门要求企业具备一定的自有资金能力,而企业无足额资金,便从市场中寻找资金方将资金注入该企业银行账户,进行形象摆账;第二种是企业与某机构或客户进行商业合作,对方需要该企业具备一定的资金实力,企业无足额资金,便从市场中寻找资金方将资金注入,并供对方合作者随时查询;第三种情况是企业参与项目竞标,对方要求竞标企业具备一定的资金实力,而企业除竞标保证金外无足额资金做资金实力证明,企业便从市场中寻找资金方将资金注入,以求获取竞标资格。
如上所述,为了“财报好看”而引入形象资金的企业并不太多,更有可能是上市公司或者国企等需要公开信息披露的企业。
该会计师事务所人士进一步表示,对于很多上市公司来说,现金流确实是被投资者广泛关注的指标,所谓“企业生存,现金为王”,因为它能够反映企业利润背后究竟是否有真实的销售作为支撑,如果企业只注重账面盈利,而不注意现金支付能力,即使账面利润不菲,由于存货和应收账款数额过大,也难免会面临危机以及更高的财务成本。
而一位资深律师则从另一层面分析表示,“如果上述资金需求信息真实,且企业为上市公司,则摆账涉嫌财务造假”,该人士进一步表示,除了监管部门对其严惩,投资者也有权提起民事诉讼进行索赔。
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