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领悟“positive”：自助者天助

来源： 高顿网校 2013-08-16

 
　　《会计师世界》：“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是企业存亡的关键所在。您认为跨国企业和中国企业在现金流管理方面都存在哪些问题?您认为企业应该如何合理地规划、控制企业的现金流来防范企业的营运风险，提升企业整体资金的利用率?
　　伍京皖：“现金为王”的看法自2009年经济危机开始就更为突出了。当时全球的经济都处于危机的边缘，虽然中国经济在世界经济中发挥了很大的作用，但还是摆脱不了美元经济的影响。这表现在国内就是现金来源日渐紧缩，尤其是对空调业这类有弹性的项目而言影响更大。因为我们这个行业和房地产项目紧密相连，而房地产行业由于政府去年采取的银根紧缩抑制房价政策，整个行业的现金流明显减少，导致我们向房地产业销售出了产品和解决方案，但却长时间难以收回账款。这样的情况对空调行业的影响特别大，因此我们必须快速的作出分析和调整。
　　我们可以从几个环节来调整，但最重要的还是成本控制。现金流说到底，就是创收和节支。节省开支确实是一条储备现金的好途径。但同时，公司又要发展业务，这里面就有一个矛盾。开利公司自2009 年开始到现在，在成本控制方面做的是比较激进和富有成效的。以在中国的公司为例，2009 年我们为了度过金融危机的难关，冻结了大部分的外部招聘和员工工资调整。但是2010 年之后，我们又根据员工的表现又重新调整薪资，以保证人才不流失。
　　其他方面则采取很多措施以节省成本。比如能够进行电话和视频会议的，就尽量减少出差的次数。再细化到日常的工作中，比如之前不限制快递包括国际快递的寄送，一份国际快递大概200 元人民币，大家已经习惯不论事情紧急与否，都要寄送国际快递。后来公司规定，寄送的快递一定要经过总经理以上级别的人签字才可以寄送，这项政策出台后，就节省了百分之七八十的快递费用。另外在公司最困难的时候，甚至取消咖啡机和茶包等。
　　从大的方面说，我们可以通过一些财务手段和供应商之间达成协议，延长付款的账期，为我们赢得现金流。比如我们之前答应60 天之内给供应商付现，但是因为现在遇到了困难，那么我们可以通过和供应商沟通，把账期延长至90 天，尽量通过内部财务的一些运作降低公司的成本。
 
　　《会计师世界》： 正如您刚才所说，对很多企业而言，如何及时收回应收账款是很头痛的事情，这直接关系到企业现金流量的问题。对此，您有什么好的建议或解决方案?
　　伍京皖：企业都希望早些把账款收回来，这样现金就可以运转起来了。但问题是能不能早点收回来，这就要跟自己的客户去沟通。这里强调的一点就是如何在付款的环节上增加企业的现金流。
　　对企业来说*4的方式就是早收晚付，这是常识。想要做到这一点，企业就需要和供应商之间进行协商，让供应商了解自己的难处，看是否可以共度难关。对企业来说是希望尽可能的早收，但在不能早收的情况下，企业可以考虑分期收。
　　另外要懂变通。比如之前沟通好了要支付现款，但是现在对方由于经济困难支付不了现金，支付了银行承诺汇票，银行承诺汇票的意思就是说变相的延长账期。比如说60 天的还款期到了，对方支付了一张银行承诺汇票，但是这张银行承诺汇票的解冻时间是60 天或者90 天。也就意味着还款账期延长到了120 天或者150 天。
　　这是企业不愿意看到或接受的情况。但是在经济整体都不景气的情况下，这样的情况企业也必须接受。因为不接受的话，是收不回账款的。这里的问题是，当票据收回来之后， 企业如何去运作这笔资金。其中一个方式就是和自己上下游的供应商去谈判，看他们是否愿意接受收回来的银行承诺汇票，可以把银行汇票转交给他们。一般来说大的供应商是会愿意接受的。
 
　　《会计师世界》：投融资对企业的发展来说至关重要，涉及到企业整体的战略决策和未来的发展方向。您认为对企业来说，应该如何高效正确的投资，才能为企业创造价值?
　　伍京皖：即使在经济情况不好的情况下，我们也没有停止过并购的活动。这主要是考虑到，被并购的企业在将来可以满足对空白行业的覆盖和市场占有率的提高。我们认为有价值去投资的，一定会去投资。但我们的投资并不是零零散散的，而是根据在中国市场和公司自身的发展战略进行的有计划的投资，形成了一定的并购规模，其实空调是一个耗能耗电大户，我们统计过，在一个写字楼里，空调的耗电占写字楼全部耗电的百分之五十，尤其是中央空调一年四季都开着。另外空调在没有革新前，排放物对空气是有污染的。所以对空调行业来说，绿色环保就是一个改革的方向。开利一直体现的就是绿色经济环保的概念。所以我们公司的所有绿色和节能的产品都是因此应运而生的。这吻合了长期进入市场的战略平台，是企业的主营业务和持续发展的业务。对任何公司而言，在其最艰难的时候，有两点是不能放弃的：一是在研发上的投入不能减少，第二就是找准投资对象。
 
　　《会计师世界》：企业在投融资的过程中，必然会牵涉到税务的问题，税务的合规问题直接影响企业的营运风险。您认为企业都存在哪些税务不合规的现象?应该怎样解决?
　　伍京皖：随着社会的转型，企业税务上的合规问题较之90 年代和20 世纪初偷漏税现象规范很多。因为现在企业偷漏税的成本高了。以后企业的税务问题，是会更多的凸显在税务筹划方面的。一方面是如何在合规的前提下合理避税，节税。另一方面是，很多企业因为没有及时了解税法的变化， 多缴纳了税款， 花了冤枉钱，这主要反应在资产重组和并购上。
　　现在企业的不合规现象，尤其是恶性不合规定的现象越来越少了。反而是由于企业对税法的不了解和没有给予相应的重视，惯性缴费，引起的多缴税的现象很多。企业如果通过合理合法的税务筹划，可以减少此类现象的发生。
　　但现在的问题是，企业的税务人员在知识储备还是很欠缺的。甚至，很多企业是没有税务部门和专业的税务经理人的。真正好的税务筹划是可以帮助企业节省税务成本，降低因为无知而触犯法规的状况出现的。对企业而言，只有真正懂税，了解税，然后再去做相应的税务规划，合理避税， 才能提高企业的运营效率。但是，这在当前和未来的几年中还是比较欠缺的。
 
　　《会计师世界》：您认为财务人员在企业中扮演的角色是什么?应该怎样做才能发挥自己*5的职能?
　　伍京皖：对于财务人员而言，以前的会计记录的都是已经发生的历史，准确真实直观地记录很重要。但现在对财务人员来说，其*5的职能更多的是分析和预测。
　　另外，包括我们很多业内人士在内的很多人，都有一个认识上的误区，就是不同行业的财务工作对财务人员来说是很容易的。但其实，跨行业的财务工作差异性是很大的，财务人员做起来是很困难的。如果是简单地记账每个行业都是可以的。但是随着会计的功能在财务功能里越来越淡化，行业间的差异性就凸显了。真正想帮助企业，把财务的*5效用发挥出来，就需要真正了解自己的产品，了解客户的需要，并且要充分了解，了解到最细致，参与到各个环节。对产品了解的越细致，对投入资金的分析就越准确。
　　另外，财务人员之间内部的沟通，以及和外部税务主管机关，银行等部门的沟通也至关重要。此外，财务人员还需要在*9时间介入到运营环节的各个层面。比如在订单阶段，财务人员就可以根据自己的经验，给出合理的意见，减少浪费。包括谈判的时候，因为合同中会涉及到既和财务相关，又和企业最终盈利相关的收款的方式，帐息，如何收款的问题，发票如何开具，如果产生罚金、赔偿，如何去约定等相关事项。从合同洽谈和制定最前端，就让财务介入，可以把他们专业的想法带进去，发挥他们*5的价值。
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