出口产品检测费及不合格品支出如何处理?

问：我公司为纺织品出口的商贸公司，产品出口后，客户会在当地进行检测，这部分的检测费由我方承担，同时检测出的不合格品由我方按每件产品的单价进行补偿。请问这两部分费用（检测费&补偿费）我们需要代扣代缴什么税金？如何计算？相关文件是什么？
答：1、流转税
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附《应税服务范围注释》第三条部分现代服务业中规定：
（六）鉴证咨询服务。
鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
1.认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
财税〔2013〕106号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定，中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
第十条规定，在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。
根据上述规定，检测属于“营改增”范围，虽然检测行为发生在境外，但接受劳务方在境内，也属于发生在境内的劳务，应缴纳增值税。对于支付给境外企业的检测费如该境外企业在境内未设立经营机构或代理人，应由接受劳务方代扣代缴税款。对于赔偿费则不属于营业税或增值税的应税范围，不用代扣流转税。
2、企业所得税
《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；
（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局、国家外汇管理局公告2013年第40号）第三条规定，境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无需办理和提交《备案表》：
（一）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；
（二）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款；
（三）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；…
根据上述规定，境外企业在境外提供检测劳务，不属于来源于中国境内的所得，不用在境内缴纳企业所得税；对于支付给境外的赔偿款，也不用代扣企业所得税。