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2023年中级经济师《财政税收》精选习题（15）

来源：高顿教育 2023-09-21 15:12

　　目前已经处于中级经济师强化练习备考阶段了，所以这段时间习题练习是尤为重要的，这里高顿小编就整理了2023年中级经济师《财政税收》精选习题，希望对大家备考有帮助。

　　1、单选题

　　某百货公司为增值税一般纳税人，今年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税()元。

　　A、3278.76

　　B、3806.90

　　C、3966.67

　　D、9066.67

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=62400/(1+13%)×13%-30000×13%=3278.76(元)。

　　2、单选题

　　非正常损失的购进货物、修理修配劳务、交通运输服务，其进项税不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指()。

　　A、自然灾害损失

　　B、购进货物滞销过期报废损失

　　C、合理损失

　　D、因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失

　　【答案】D

　　【解析】

　　本题考查增值税的进项税额。非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

　　3、单选题

　　以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是()。

　　A、非正常损失的购进交通运输服务

　　B、非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产

　　C、非正常损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳务

　　D、非正常损失的不动产

　　【答案】B

　　【解析】

　　本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。选项B错误，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务、交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　4、单选题

　　下列选项中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。

　　A、企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少

　　B、非正常损失的不动产所耗用的购进设计服务

　　C、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

　　D、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。根据规定，企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。

　　5、多选题

　　小规模纳税人销售其取得(非自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)的增值税计税规定的说法，正确的有()。

　　A、以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　B、以取得的全部价款和价外费用减去该不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额

　　C、按3%征收率计算应纳税额

　　D、按5%征收率计算应纳税额

　　E、免征增值税

　　【答案】BD

　　【解析】

　　本题考查增值税简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人销售其取得(非自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额。

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以上就是【2023年中级经济师《财政税收》精选习题（15）】的全部解答，如果你想要学习更多【经济师】这方面的知识，欢迎大家前往高顿经济师考试频道！

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