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2023年中级经济师《财政税收》精选习题（17）

来源：高顿教育 2023-09-22 16:06

　　目前已经处于中级经济师强化练习备考阶段了，所以这段时间习题练习是尤为重要的，这里高顿小编就整理了2023年中级经济师《财政税收》精选习题，希望对大家备考有帮助。

　　1、多选题

　　企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有()。

　　A、100%间接控制的居民企业之间划转资产

　　B、100%直接控制的非居民企业之间划转资产

　　C、具有合理商业目的

　　D、划出方企业在会计上确认损益

　　E、资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动

　　【答案】CE

　　【解析】

　　本题考查资产的税务处理。对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益，可以选择按照规定进行特殊性税务处理。

　　2、单选题

　　某公司去年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，今年该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则今年该公司应纳所得税额为()万元。

　　A、45

　　B、50

　　C、59.4

　　D、66

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税额=(200-20)×25%=45(万元)。

　　3、单选题

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按()的税率征收企业所得税。

　　A、25%

　　B、10%

　　C、15%

　　D、20%

　　【答案】B

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

　　4、单选题

　　A企业与B企业与2019年11月15日签订股权转让协议，协议约定B企业应于2019年11月30日向企业支付价款，2020年1月18日办理了股权变更手续，则A企业该项股权收入的实现时间为()。

　　A、2019年11月15日

　　B、2019年11月30日

　　C、2020年1月18日

　　D、2020年11月30日

　　【答案】C

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的收入确认。转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。

　　5、单选题

　　李某报考某大学非全日制工商管理硕士(3年制，学费每年3600)，9月份开学，花费4800元报考了经济师课程，并通过了考试取得证书，李某当年可扣除专项附加()。

　　A、8400元

　　B、3600元

　　C、4800元

　　D、5200元

　　【答案】D

　　【解析】

　　本题考查个人所得税的计税依据。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。本题是“9月开学”，可扣除数额=400×4=1600(元)。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。因此，李某当年可扣除专项附加数额=1600+3600=5200(元)。

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以上就是【2023年中级经济师《财政税收》精选习题（17）】的全部解答，如果你想要学习更多【经济师】这方面的知识，欢迎大家前往高顿经济师考试频道！

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