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高级经济师真题-2023年高级经济师财政税收真题

来源：高顿教育 2023-11-23 09:49

　　2023年高级经济师财政税收专业完整版真题准备好啦，3道案例分析题，1题论述题，赶紧来实战一下吧！

　　2023年《高级经济实务（财政税收）》考生回忆试题

　　一、案例分析题（共3道，第一道20分，第二道25分，第三道25分）

　　（一）

　　省以下财政体制改革，2022年国务院办公厅出台了《关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见》（国办发〔2022〕20号），明确省以下财政体制改革的方向。

　　1.简述政府间事权划分的外部性原则、信息复杂性原则和激励相容原则的内涵。

　　2.《指导意见》如何清晰界定省以下财政事权和支出责任。

　　（二）

　　某汽车生产企业为增值税一般纳税人，生产电动小汽车和A、B型燃油小汽车，A型燃油小汽车的消费税税率是5%，B型燃油小汽车的消费税税率是3%。2022年发生如下业务：

　　（1）销售100辆电动小汽车，不含税销售价格为18万元每辆，款项已收讫。销售80辆A型燃油小汽车，不含税销售价格28万元每辆，款项已收讫。

　　（2）8月以托收承付的方式销售B型小燃油小汽车100辆给商贸公司，月底托收手续未办妥。以分期收款方式销售B型燃油小汽车200辆，合同约定八月份应当收到合同价款的五分之一，但是对方由于资金困难，未收到款项。

　　（3）将自产的A型燃油小汽车10辆无偿赠送给关联企业，A型燃油小汽车同期不含税销售价格是28万元每辆，成本是15万元每辆，企业会计分录如下：

　　借：营业外支出1500000

　　贷：库存商品1500000

　　（4）该企业拥有3栋厂房，每栋原值是1000万元，其中一栋用于出租，不含税年租金100万元。该企业所在地区房产税扣除率为30%。

　　（5）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明的金额是200万元，税额是26万元，已计提折旧20万元，假设净残值为零。于12月份转给职工食堂使用。

　　1.计算（1）应缴纳的消费税税额。

　　2.说明（2）销售货物是否应于8月份缴纳增值税，并说明理由。

　　3.计算（3）应调增的增值税销项税额和补缴的消费税税额。

　　4.计算（4）应缴纳的房产税税额。

　　5.计算（5）需要转出的进项税额。

　　（三）

　　甲服装厂为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2022年主营业务收入8000万元，其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，主营业务成本1200万元，其他业务成本400万元，营业外支出300万元。销售费用2500万元，管理费用500万元，财务费用300万元，可扣除的税金800万元。企业自行计算的会计利润5000万元。2023年交由某会计师事务所进行审核，发现如下问题：

　　（1）实发职工工资1000万元，已计入相关成本费用中。职工福利费150万元。工会经费21万元，并取得相关专用凭证。职工教育经费70万元。替员工缴纳个人所得税3万元，已在管理费用中列支。

　　（2）广告费2000万元。

　　（3）营业外支出中，支付违约金10万元，环保部门罚款5万元。

　　（4）该厂占地10万平方米，其中办公楼占地2万平方米，厂区内绿化用地2万平方米，附属的幼儿园用地1万平方米，未计提缴纳城镇土地使用税。已知该企业所在地的城镇土地使用税年税额为每平方米1元。

　　除上述业务外，无其他调整项目，各扣除项目均已取得了合法有效的凭证。

　　1.计算（1）应调整的应纳税所得额。

　　2.计算（2）应调整的应纳税所得额。

　　3.计算（3）应调整的应纳税所得额。

　　4.计算该企业应缴纳的城镇土地使用税。

　　5.计算该企业应缴纳的企业所得税。

　　二、论述题（共1道，30分）

　　近年来，我国在建设新时代社会主义事业中强调共同富裕的目标。二十大提出加大税收、社会保障、转移性支付等的调节力度。完善个人所得税，规范收入分配制度，规范增长机制。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，深化收入分配制度，促进共同富裕。

　　简述税收、社会保障、政府间转移支付的概念和作用。结合我国的具体情况，论述我国如何利用上述手段实现共同富裕。

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