当前，利率市场化全面放开接近收官，持续挤压银行利润空间。作为典型的顺周期企业，商业银行已然结束过去10年的黄金发展期，迎来银行业发展的“新常态”。在“新常态”下，中小银行在开展供给侧结构性改革中应如何借助“互联网+”、利用大数据加强成本核算，向成本要效益?对此，全国会计领军人才、西部某城市商业银行支行负责人丁自明表示，越是在困难时期，财务越能体现出其价值。财务助推企业发展，主要通过发挥财务的职能，即如何制定与企业战略匹配的财务战略，如何在资源约束条件下发挥好配置资源的作用，改变过去不计成本的抢滩设点，将财务资源配置与培育企业核心竞争力结合起来，立足于企业长期发展后劲的培养。

丁自明认为，互联网金融的发展让商业银行不仅直面来自同行的比拼，还包括跨界的激烈竞争。这个挑战是对所有银行而言的，因此，不管是商业银行还是民营银行都没有退路。当然，由于受规模效益影响，中小银行的竞争压力显然更大。从各银行近年的经营数据看，经济下行的影响非常明显。所幸的是对于经济发展的新常态，各中小银行都及时调整了战略，纷纷出台了适合自己的应对策略。

“意识到互联网、大数据对银行经营转型的巨大影响，中小银行主动适应‘互联网+’、大数据趋势。”丁自明表示，具体而言，就是通过各个业务条线的流程改造，加大加快了网络银行建设步伐，以客户需求为出发点，在传统模式和新技术模式之间保持合适比例，并积极稳妥地向以“互联网+”为代表的新渠道过渡。比如，联合新设立的网上银行，利用网络公司的海量数据，开发网上小额贷款新模式，通过数据筛选确定放贷的额度、期限，探索中小银行转型的合适途径。

由于网络信息技术和大数据的成熟，中小银行普遍加快建立了业务集中处理系统，按照成本———收益原则把便于统一处理的业务和管理，尽可能由总部集约化处理，前台精力更多放在市场营销拓展上。

“集中模式不仅有益于降本增效，而且也有利于内控管理。这同时也是商业银行内控建设适应新技术时代的迫切需要。”丁自明称。

在经济转型期，企业贷款需求减弱，不良贷款增加。中小银行在保证企业现金流、降低资产负债率去杠杆等方面应采取哪些措施?对此，丁自明表示，由于对经济周期的把握及时和自身经营理念的一贯坚守，中小银行的风险管理是积极有效的，当前经济下行导致的不良贷款增加对于中小银行而言是在预期内的，也是风险可控的。

他认为，中小银行在应对不良贷款增加上，并没有采取单纯的压缩或是抽贷，而是实事求是，根据企业具体情况一户一策，涉及多家债权银行的，成立债权人委员会，一致行动，以时间换空间，和客户携手共度难关。当然，对属于国家产业政策明令退出的“僵尸企业”，要以壮士断腕的决心坚决采取措施。

不仅如此，中小银行的CFO们还加大了对产业政策的研判，积极开拓新的市场，坚持服务中小企业的市场定位不动摇。“我们始终认为，社会发展生生不息，优胜劣汰是规律。旧的落后产能淘汰了，新的机会并存。商业银行需要不断发现并培育自己的目标客户。”丁自明称。

面对经济的转型，丁自明认为，财务人员也应随之主动转型。银行系统由于其信息技术应用水平高，业务早已进入系统化处理阶段，因此，财务人员较早地实现了全程参与经营管理的全过程，可以说角色融入早，但效果还有待提高。

目前，为了内部经营精细化管理的需要，银行的财务系统由财务费用管理、内部转移价格、资本管理等子系统组成，是对综合核心业务系统的细化和补充，可以说，每一个产品品种和每一项业务流程都通过信息系统来进行作业和管理，由此实现了资产、负债、权益、收入、成本、费用、利润等每一项报表项目的精细化管理，以达成全行财务战略和企业战略目标。丁自明表示，“可以说，管理会计工具在商业银行的应用是充分的，是商业银行市场竞争和转型发展的有力推手，正在发挥着积极作用。财务人员借助管理会计理念和工具，已实现了向管理型人才的转变。”作为全国会计领军人才企业一期班学员，丁自明寄语中小银行的CFO们：“在今天，*10不变的是变化。CFO们最需要的就是更新观念，掌握信息工具，主动参与到企业经营管理的全过程中，成为企业管理者最主要的伙伴。”他认为，在新时期CFO们应该从四个方面入手做好创新、助推企业发展。

一是拓宽筹资渠道，多种方式筹集企业所需资金。不再单纯依赖债务资金，可以尝试在资本市场上主动筹集。筹资要紧紧围绕具体项目，要比较资金成本，做到偿还期和生产经营周期的配比，形成有序的现金流。二是高效投资，把投资与市场紧密结合。在市场风险加大的今天，特别要聚焦资金的使用效率。对投资项目的评估，是投资的起点，一定要慎重对待。三是股利分配要兼顾各方利益平衡。财务人员要“长袖善舞”，做好股东、经理人和债权人之间的交流与平衡。把企业价值*5化作为财务的目标，平衡即期目标和长远发展的关系，做好市值管理和盈余管理。四是财务人员要善于跟进新技术，使用新工具。信息技术使得财务的核算功能变得容易而退居次要，财务人员要积极顺应形势，加速自身转型，主动学习并应用管理会计理念和工具，通过技术应用释放企业产能，提质增收。

本文来源：中国会计报；作者：韩福恒