现金日记账的登记方法介绍
来源:
财屋网
2016-11-08
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。
接下来小编为大家介绍现金日记账的登记方法具体有哪些:
1.启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。
2.会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入账内。登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账。
3.登账时使用黑色钢笔或中性笔。更正时使用红色钢笔或中性笔。
4.账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。发生错误时,应该按照划线法进行更正:
a、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色笔划去重新更正,并加盖记账人员印章。
b、数字发生错误时不得只划去一个位数,应该将整个数字划去并更正正确数字,并加盖记账人员印章。
5.要正确登记日记账应根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证,或结合收、付款记账凭证所附原始凭证,序时、逐笔地登记日记账中各栏;要逐日结算余额,并与库存现金实有数核对;定期与银行送来的对账单进行核对。在具体登记账簿时应做到以下几项要求:
a.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内,做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕,记账人员要在记账凭证上签名或者盖章,并注明已经登记的符号“√”,表示已经记账。
b.账簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。账簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/3,以便留有改错的空间。
c.必须每天定期结出账户的余额,每一账页登记完毕,接转下页时,应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页*9行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页*9行有关栏内,并在摘要栏注明“承前页”字样。
6.账簿记录错误的更正方法。如果会计账簿记录发生错误,不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,也不允许重抄,应当根据错误情况,按照规定的方法进行更正。如果是账簿登记发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有的字迹仍可辨认,然后在划线上方填写正确的文字或数字,并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正错误的数字;对于错误的文字,可只划去错误的部分;对于记账凭证错误而使账簿记录发生错误,应当首先更正记账凭证,然后再按更正的记账凭证登记账簿。
7.定期对账。定期与银行送来的对账单进行核对,每月与会计进行定期和不定期账证相符、账账相符、账实相符。
8.定期结账。
9.日记账应该按日结出余额,日结可逐笔查询余额,但也可以每隔五笔结一次余额,每日的最后一笔应自然结出当日余额,不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时,总是另起一行,摘要栏内写“本日合计”,同时结出本日合计及余额,这样做当然可行,但是一个月要另起三十行既占篇幅,又没有必要。
10.一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线,并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额,然后,在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。
11.年末各账户按前述方法进行月结的同时,在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线,表示“年末封账”。
12.没有余额的账户,应当在借或贷栏填写“平”字,并在余额栏“元”位填写θ表示。
13.结转下年时,凡是有余额的账户,都应在年末划通栏双红线,并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”字样。转入下年新账时,*9笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。
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