编制银行存款余额调节表

来源: 财屋网 2016-12-08
本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上的存款余额(也就是银行对账单上的存款余额)同本单位账上的存款余额可能不一致,造成不一致的原因有两种:
(1)双方账目发生错误;
(2)双方记账没有发生错误,但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”,即一方已经入账,而另一方尚未接到有关凭证,因而还没有入账的事项。由前种原因造成的,则要及时更正;由后种原因造成的,要消除未达账项的影响,具体做法是编制“银行存款余额调节表”。
例:乐乐食品厂8月30日银行存款日记账上存款余额为4500元,银行送来的对账单上的余额为5000元,经逐笔核对,发现有以下情况;
(1)月末××食品厂收到转账支票一张800元,已入账,银行尚未入账。
(2)月末××食品厂开出转账支票一张700元,已入账,持票人未到银行办理转账手续,银行未入账。
(3)银行代收货款900元,已入账,××食品厂未收到银行的收款通知,未入账。
(4)银行代付的水电费300元,已入账,××食品厂未收到银行的付款通知,未入账。根据上述情况,××食品厂可编制“银行存款余额调节表”。调节后的余额,既不等于月末××食品厂账面余额,也不等于月末银行账面余额,而是月末时根据双方的未达账项,对双方账面余额进行调节而重新求得的余额,这个数字是月末银行存款的真实数字。对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务,不能根据上述调节表进行记账,而应在接到有关凭证以后,再编制记账凭证,记入有关账簿。
信息来源:http://zw.thea.cn/yhck_3699.html
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