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通州会计学习网：增值税会计处理概述—会计报表

来源：高顿网校 2014-06-24

高顿网校小编从通州会计学习网总结以下增值税会计处理概述—会计报表等相关内容，供大家交流学习：
　　按照规定，企业应设置“应交增值税明细表”，作为资产负债表的附表。“应交增值税明细表”的格式如下：

　　应交增值税明细表

　　会工（或会商等）01表(附表

　　编制单位：　年　月　　　　　　单位：元

　　项　　　　　目　　　　　行次　　本月数　　本年累计数

　　1.年初未交数　　　　　　　　　1　　　　×

　　（或多交或未抵扣数用负号填列）

　　2.销项税额

　　出口退税

　　进项税额转出数

　　3.进项税额

　　已交税金

　　4.期余未交数　　　　　　　　　9　　　　×

　　（多交或未抵扣数用负号填列）

　　“应交增值税明细表”应根据“应交税金--应交增值税”科目的记录填列。表内各项目之间的关系为：

　　本年累计数栏第9行＝1行＋2行＋3行＋4行－6行－7行

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