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通化会计从业资格报名网：库存现金的核算

来源：高顿网校 2014-07-22

高顿网校友情提示，*7通化会计从业资格报名网上公布相关库存现金的核算等内容总结如下：　　（一）库存现金的管理

　　库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：

　　1.现金的使用范围

　　库存现金的使用范围主要包括：

　　（1）对职工发放的工资、各种奖金等；

　　（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；

　　（3）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。

　　2.现金库存限额

　　现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的*6限额。现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。

　　3.库存现金的日常管理

　　主要包括两个方面：

　　（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

　　（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。

　　4.企业现金的内部控制制度

　　为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。企业的现金收付业务和总账的记账工作必须由两人或两人以上分管，以便互相牵制、互相监督。

　　（二）库存现金的日常核算

　　1.库存现金的总分类核算

　　为了核算企业的库存现金，企业在总账中要设置“库存现金”账户。该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末余额在借方，反映的是企业库存现金的金额。

　　2.库存现金的序时核算

　　为了进行库存现金的序时核算，企业必须设置“现金日记账”。现金日记帐实际上就是现金这个账户的明细账。现金日记帐由出纳人员收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并与库存现金进行核对。至少月末要与总账进行核对。

　　

　　

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