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河源商业会计学校校园网：财务术语-负现金流

来源：高顿网校 2014-07-23

高顿网校友情提示，*7河源商业会计学校校园网上公布相关财务术语-负现金流等内容总结如下：　　什么是负现金流

　　负现金流是指支出的现金量（采购、工资、税费等等）。

　　净现金流是指正现金流和负现金流之间的差，它可以回答最基本的商业问题：资金库中还剩余多少资金。正现金流是指收入的现金量（销售、已获利息、发行股票等等）。

　　阻止负现金流的方法

　　有两种方法可以阻止负现金流：加快对顾客的收款速度或延长给供货商的付款时间。

　　令人惊讶的是，每家企业都有能力预测并避免因销售引发的现金流问题。凭着资产负债表和损益表中的几个简单数字，你就完全能够避免可能会出现的问题。

　　假设你从事的高级红酒批发业务，以箱为单位批发给餐厅和零售商，如果所有的客户都是一手交钱一手交货，当然什么问题都没有。但在最近，越来越多的客户提出要改为延期付款，而且其中一些人已经在拖延付款时间。你还能坚持多久？

　　很显然，事情已经偏离了正轨。但先不要紧张。拿出账本和一个计算器来，来看看未来的现金流情况。

　　当前情况

　　这种计算方法既快又简单。从资产负债表的应收款项目（客户总共欠你多少钱）和损益表上过去12个月的销售记录入手，用很简单的公式计算出你平均花多少天才能从客户那里收回货款。这就是“应收账款周转天数”（days sales outstanding），简称“DSO”。

　　工作已经完成了一半，再看看你的付款速度。从总应付款（你欠供货商多少钱）和过去12个月内的销售记录开始，算出你平均需要多少天来完成付款。得出的结果为“应付账款周转天数”（days payables outstanding），简称“DPO”。

　　预测未来

　　如果你自己付账的时间比顾客付账给你的时间长（DPO大于DSO），现金就是在不断流入并积累。不过，如果你的顾客更能拖延时间（DSO大于DPO），现金就是在源源不断地从你手里流出去。差值越大（DPO减去DSO），现金流进或流出的速度越快。

　　情况可以有多糟呢？这个差值，或“流动值”，就是每年销售（的现金值）从你的企业中流入或流出的天数。对营业额100万美元的企业来说，仅仅一周的负流动就会在账面上造成近2万美元的资金缺口（计算公式：销售额/365×流动值）。更糟糕的是，这个缺口可能会扰乱某个付款周期。

　　有两种方法可以阻止负现金流：加快对顾客的收款速度或延长给供货商的付款时间。只要做到其中一条就可以堵住缺口，如果两条都能成功实现，你就有足够的现金流来等待收获期的到来。

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