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博尔塔拉蒙古自治州管理会计实务：项目融资方案的选择

来源：高顿网校 2014-08-05

高顿网校友情提示，*7博尔塔拉蒙古自治州管理会计实务相关内容项目融资方案的选择总结如下：

　　为了有比较、有选择地确定融资方案，与几种境外贷款方式进行比较。一是多边和双边优惠性贷款，如国际金融组织贷款、双边政府贷款；二是商业性贷款，包括国际银行贷款、出口信贷、境外发行债券、国际租赁等。

　　1.成本分析

　　（1）多边和双边优惠性贷款。这类贷款有三个特点：一是有一定的优惠性，贷款利息较少，一般低于商业性贷款，还款时间较长，有一定的宽展期。二是由于资金筹措的来源不同，贷款往往有软贷款、硬贷款之分，其利率、数额、还款期、宽展期也不同。三是贷款有汇率风险，如世界银行、亚洲银行，不论哪一种货币，贷款方都要分担世界银行所有贷款多种货币的汇兑风险。

　　（2）商业性贷款。商业贷款完全没有赠予成分，是纯商业性的。商业性贷款还款期限较短。商业性贷款利率高、风险大、利率上浮就会增加利息支付，进一步加大成本负担，而且商业性贷款成本还和国家声誉、筹资单位信誉及担保人情况有关。

　　2. 使用分析

　　（1）多边和双边优惠性贷款。此类贷款使用有以下特点：

　　一是严格限定使用方向和投向，一般都要用于具体的建设项目（国际货币基金组织除外），世界银行、亚洲银行、日本海外经济协力组织贷款则要求用于非盈利及基础设施项目，政府混合贷款要求技人能购买贷款国设备的项目等。

　　二是贷款金额有限，连续性、规划性强，一般能长期提供，但要求双方要共同商定计划，确保分年度投入要有连续的或新的项目做“储备”。

　　三是贷款有严格的程序和监督检查制度，虽有利于项目的管理，但有时显得过于繁琐。

　　四是要求提供国内经济、行业、项目的详细资料，并组团进行考察。

　　五是对贷款采购方式限制严格，一般要求以国际招标方式或定向招标方式进行，其他双边政府混合贷款，则要求必须购买贷款国设备。

　　（2）商业性贷款。

　　国际银行贷款和发行债券一般都不限定用途，可以为项目建设筹资，也可以为进出口货物、原材料、购买技术软件等其他用途筹资，在用贷款采购的方式上也没有什么限制，可以由贷款人随意选择采购方式和采购国家、地区。贷款可以当时用，也可以暂存其他银行。出口信贷和国际租赁则有一定限制，出口信贷要求购买贷款国设备，一般限制购买原材料。租赁仅限于租赁设备，也不能用于租赁其他。商业性贷款在使用中，债权人对项目的监督也不很严格。

　　3.管理分析

　　（1）双边和多边优惠性贷款。

　　这类贷款由国家统借统还或统借自还，由政府出面借款，国家指定用途、确定规模、安排项目，由国家列人计划，由中国人民银行、中国银行等单位代表国家作为对外窗口出面谈判。因为这类贷款的使用和偿还关系到国家信誉，是政府间外交关系的一个方面，国家必将进行严格管理。一般来说，企业都愿意使用此类贷款，国家也鼓励使用这类贷款，关键在于正确的使用方向和有无合适的项目。但此类贷款总体数量相对有限，不可能充分满足国内建设项目的资金需求。

　　（2）商业性贷款。

　　在国家对外负债的宏观管理政策中，对商业性贷款的管理是比较严格的。国家对负债总额有一定限制。根据项目大小、贷款金额不同须经过各级管理部门审批。对外贷款的非银行金融机构，国家监督管理更加严格。

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