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纳税筹划需要重点关注的十二个问题

来源：高顿网校 2015-11-27

企业在纳税行为发生之前，按照税法及其他法律、法规的相关要求，对自身税收成本进行合理控制，可以有效提高企业市场竞争力，从而实现企业价值*5化。随着市场竞争环境的加剧，在新税收征管法的实施背景下，越来越多的纳税人意识到纳税筹划对公司的发展的重要性。

1.股利处理方法

投资企业收到被投资企业发放的股利，应作为投资收益下账。

2.罚没收入处理方法

企业在经济交往中，收取的赔款、罚金、滞纳金等各种罚没收入均应计入“营业外收入”账户。

3.收入与利润的处理方法

企业已实现的收入应该按照现行财务会计制度的规定进行账务处理。

4.出售股票收益处理方法

出售股票取得的高于股票账面价值的数额，应作为投资收益处理。

5.联营利润处理方法

企业从联营单位分得的利润应按规定补缴企业所得税。

6.联营投资利润处理方法

现行制度规定，联营投资利润实行“先分后税”的原则，对外投资的企业分得联营利润后，应作为投资收益下账，依法交纳所得税。

7.营业收入处理方法

营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动有直接关系的各种收入，而营业外收入是指企业取得与企业生产经营活动无直接联系的各种收入。营业外收入不属经营性收入，不交纳销售税金。而经营收入却应交纳销项税金。

8.销售成本处理方法

成本控制是企业财务管理的重点内容，在控制成本过程中，一定要遵守企业会计准则与企业财务制度，并结合企业实际情况来进行，不能随意增加或者减少销售成本。

9.被没收的财产损失的处理方法

根据企业财务制度规定，企业被没收的财物损失，支付的各种罚没资金，应在税后利润中进行分配。

10.固定资产的处理方法

据企业财务制度规定，固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，均应列作营业外支出。

11.包装物押金处理方法

包装物押金的处理需要按照情况来分别处理。一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。其他一些情况也要充分考虑在内。

12.非常损失与非正常停工损失处理方法

按规定，由于水、风、雨等自然灾害造成的非常损失及非正常停工损失，应计入营业外支出。

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