进项税加计扣除的帐务处理-高顿教育

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进项税加计扣除的帐务处理

来源：高顿财务培训综合

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张晓萌

硕士

高顿研究院

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问题解答:

想问一下进项税加计扣除的帐务处理，从计提到缴税如何处理？

答：会员您好，根据2019年4月19日财政部会计司发布《关于<关于深化增值税改革有关政策的公告>适用<增值税会计处理规定>有关问题的解读》，我的理解是纳税人对于当期可抵扣加计扣除的进项税，不需要计提，而是在实际纳税时才体现加计抵减的金额。实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。另外提示您进项加计扣除需要单独核算，建立台账。

__________

相关规定：

《关于<关于深化增值税改革有关政策的公告>适用<增值税会计处理规定>有关问题的解读》

文件规定：生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

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