工程预缴增值税的问题-高顿教育

国际证书

ACCA CFA CMA USCPA FRM HKICPA CWM CIMA CIIA CIA CAIA ACA CQF

国内证书

注册会计师初级会计职称中级会计职称税务师管理会计师会计实务证券从业基金从业银行从业期货从业经济师教师资格证薪税师投资理财农信社招聘考试金融实操心理咨询师硕/博学位

课程中心

考试资讯

高顿题库

直播预约

工程预缴增值税的问题

来源：高顿财务培训综合

60人赞过

张晓萌

硕士

高顿研究院

报考指南

问题解答:

工程中的劳务收到预付款的时候要预交税款不？如何交？

答：工程劳务收到预付款是要预缴增值税。根据财税[2017]58号文件第三条和国家税务总局2017年公告第11号文件第三条的规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时，如果适用一般计税方法计税的项目，则按照2%预征率在建筑服务发生地预缴增值税；如果适用简易计税方法计税的项目，则按照3%预征率在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目（即纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务），纳税人收到预收款时，如果适用一般计税方法计税的项目，则按照2%预征率在建筑企业机构所在地预缴增值税；如果适用简易计税方法计税的项目，则按照3%预征率在建筑企业机构所在地预缴增值税。

__________

相关规定：

《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）

建筑企业预缴增值税的计算公式如下：

（1）在发生总分包业务情况下的预交增值税计算公式：

一般计税项目应预缴增值税税款=（预收账款-支付的分包款）÷(1+税率11%）×2%；

简易计税项目应预缴增值税税款=（预收账款-支付的分包款）÷(1+征收率3%）×3%；

（2）在没有发生总分包业务情况下的预交增值税计算公式：

一般计税项目应预缴增值税税款=预收账款÷(1+税率11%）×2%；

简易计税项目应预缴增值税税款=预收账款÷(1+征收率3%）×3%；

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）

增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

阅读全文