“补缴所得税”的核算问题?

来源:高顿财务培训 综合
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张晓萌
张晓萌
硕士

高顿研究院

问题解答:
  2019年汇算清缴补交所得税如何做会计分录?公司目前是启用《小企业会计准则》,是不是做“以前年度损益调整”?

  答:实行《小企业会计准则》的企业,对以前事项的调整适用未来适用法调整,即不做追溯调整,直接计入当期即可。

  会计分录为:借:利润分配--未分配利润

  贷:应交税费-企业所得税

  借:应交税费-企业所得税

  贷:银行存款

  __________

  相关规定:

  《小企业会计准则》

  第八十八条小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。
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