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问题解答:
我们有一笔逾期3-4年左右的集团内应付账款（美国），大概2000万人民币。因为某些原因，支付不出去，今年美国的账面已经把这一批应收都取消了，让我们同时做应付的冲销。我们想了解：我们需要获取什么资料来冲应付？是让对方给我们开credit note还是DebtWaiver（豁免债务的一个协议通知）？账面我们可以冲应付，入当期收益吗？什么科目，比如营业外收入？还是不能入当期？税务我们无论账面如何记账，都需要交25%所得税？
答：credit note贷记单，类似欠条、借条，持有它的人为债权人。由此可见，让对方给我们开DebtWaiver（豁免债务的一个协议通知）更适合。
无法支付的应付款项应该在经领导批准后计入营业外收入。
营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置所得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、确实无法支付的而按规定程序净批准后转作营业外收入的应付款项等。
企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。也就是说，无论账面如何记账，都需要交25%所得税。根据上述规定，确实无法偿付的应付款项，会计上转入“营业外收入”科目。在税务上，应作为“其他收入”计征企业所得税。核销应付款项的凭据，要能证明其“确实无法偿付”。
__________
相关规定：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令[2007]第512号）
第二十二条：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
答：credit note贷记单，类似欠条、借条，持有它的人为债权人。由此可见，让对方给我们开DebtWaiver（豁免债务的一个协议通知）更适合。
无法支付的应付款项应该在经领导批准后计入营业外收入。
营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置所得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、确实无法支付的而按规定程序净批准后转作营业外收入的应付款项等。
企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。也就是说，无论账面如何记账，都需要交25%所得税。根据上述规定，确实无法偿付的应付款项，会计上转入“营业外收入”科目。在税务上，应作为“其他收入”计征企业所得税。核销应付款项的凭据，要能证明其“确实无法偿付”。
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相关规定：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令[2007]第512号）
第二十二条：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
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