问题解答:
我公司临时租用挖机做些土方工程,对方是个人,金额一次达到1万元左右,请问必须用发票入账吗?开具发票,应开什么税目?
答:根据《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》国家税务总局公告2018年第28号第五条规定,企业发生的支出,应取得税前扣除凭证。所以,可以要求该个人去税局代开发票。
而该个人针对实际业务的不同,开具发票的类别也不同:
1、贵公司只租赁挖掘机,应按照“有形动产租赁”,去税局代开发票;
2、贵公司同时租赁挖掘机和操作人员的,按照“建筑服务”,去税局代开发票。
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相关规定:
《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》财税〔2016〕140号
十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
5、租赁服务
(2)经营租赁服务,是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
按照标的物的不同,经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。
《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》国家税务总局公告2018年第28号
第五条企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
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