完全发生在境外的货物销售如何缴纳增值税和企

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胡浩然
胡浩然
硕士

高顿研究院

问题解答:
  根据《增值税暂行条例》第一条的规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

  销售方的该业务均是在境外完成的交易,不涉及增值税,故不需要开具增值税发票。

  根据《企业所得税法》第三条的规定,居民企业应当就其境内外的所得缴纳企业所得税。

  因此,贵司是境内居民企业,需要在境内就此项业务所得计算缴纳企业所得税。

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  相关规定:

  《增值税暂行条例》

  第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

  《企业所得税法》

  第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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