税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称，是税法的核心部分；税收程序法也称税收行政程序法，是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称。

课税对象是构成税收实体法诸要素的基础性要素。这是因为：第一，课税对象是一种税区别于另一种税的最主要的标志。第二，课税对象体现着各种税的征税范围。第三，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

1.计税依据

在表现形态上分为两种：一种是价值形态，第二种是实物形态。

课税对象与计税依据的关系：课税对象是指征税的目的物，计税依据是则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准;课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是份量的方面对征税所作的规定，是课税对象昊的再现。

2.税源

税源是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿。

3.税目

划分税目的目的：一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题，并根据归类确定税率。

税目一般可分为列举税目和概括税目。

税率

1.概念：是应纳税额与课税对象之间的比率，是计算税额的尺度，代表课税的深度，是体现税收政策的中心环节。

2.分类：

(1)比例税率：可分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度的比例税率。基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动。

(2)累进税率：一般多在收益课税中使用，可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。其分类：

额累：分全额累进税率和超额累进税率。其中超额累进税率是各国普遍采用的一种税率，其计算公式为：应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数

率累：分超率累进税率和超倍累进税率。

(3)定额税率：在表现形式上可分为单一定额税率和差别定额税率两种。其基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响。

(4)其他形式的税率

名义税率与实际税率，边际税率与平均税率，零税率与负税率。

减税、免税

1.基本形式：税基式减免、税率式减免、税额式减免。

2.分类：法定减免、临时减免、特定减免。

3.加重纳税人负担的措施：税收附加和税收加成。

征收制度

按纳税环节的多少，将税收课征制度分为两类：一次课征制和多次课征制。

纳税期限

1.纳税期限的决定因素：税种的性质、应纳税额的大小、交通条件。

2.纳税期限的形式：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴。